广告企业财务制度

PAGE广告企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广告企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，确保企业财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[广告企业名称]及其所属各部门、分支机构，涵盖企业所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保企业财务活动合法合规，依法纳税，维护国家利益和企业合法权益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个环节，对所有财务事项进行全面规范和管理，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便企业管理层及时了解财务状况，做出合理决策，适应市场变化和企业发展需求。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，优化财务资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行企业财务管理制度，编制财务预算、决算，进行财务分析和决策支持，为企业经营管理提供财务依据。2.会计核算：按照国家会计准则和企业财务制度，准确、及时地记录和核算企业经济业务，编制财务报表，反映企业财务状况和经营成果。3.资金管理：负责企业资金的筹集、调配、使用和监控，确保资金安全，提高资金使用效率，合理安排资金收支，防范资金风险。4.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和税务筹划，合理降低企业税负，维护企业税务合规。5.内部控制：建立健全企业内部控制制度，对财务活动进行风险评估和控制，防范财务舞弊和经营风险，保障企业资产安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定战略规划。负责财务团队建设，培养和提升财务人员业务能力，合理安排人员分工。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计主管负责组织会计核算工作，审核会计凭证和财务报表，确保财务信息的准确性和完整性。制定和完善会计核算流程和内部控制制度，加强财务管理基础工作。协助财务经理进行财务分析和预算管理，提供财务数据支持和决策建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全。3.会计人员按照会计制度和财务流程，负责日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等工作。准确计算各项税费，及时进行税务申报和缴纳，协助税务管理工作。定期编制财务报表，提供财务数据统计和分析，为管理层提供决策依据。配合财务审计和税务检查工作，提供相关资料和解释说明。4.出纳人员负责企业现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。协助编制资金报表，反映企业资金收支情况，为资金管理提供信息支持。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。具备良好的职业操守和敬业精神，客观公正地处理财务事务，不得因私利而损害企业利益。坚持原则，严格执行财务制度和财经纪律，对违规行为予以抵制和纠正。2.培训与发展企业定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，更新知识结构，提高业务水平。鼓励财务人员参加各类职业资格考试，取得相关专业证书，提升职业竞争力。根据企业发展需求和财务人员个人能力，制定个性化的职业发展规划，为财务人员提供晋升机会和发展空间。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场环境和企业实际情况，制定合理的财务预算目标。坚持全面性、准确性、及时性和可行性原则，确保预算涵盖企业所有财务活动，数据真实可靠，编制及时，具有可操作性。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门积极性，共同参与预算编制过程。2.预算编制流程下达目标：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算总体目标和要求，下达各部门。编制上报：各部门按照预算编制要求，结合本部门业务计划和实际情况，编制本部门预算草案，上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，与各部门沟通协调。审议批准：财务部门将经过审查平衡的预算草案提交企业管理层审议，经批准后下达执行。3.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。加强预算调整管理，确需调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批，经批准后方可调整。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。制定科学合理的预算考核指标体系，包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等指标，全面评价各部门预算执行效果。定期对预算执行情况进行总结分析，针对存在的问题提出改进建议，不断完善预算管理制度。（二）资金管理制度1.资金筹集管理根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。加强对资金筹集渠道的管理，规范融资行为，确保融资活动合法合规。对不同融资渠道进行风险评估，选择合适的融资方式，防范融资风险。建立融资决策机制及审批流程，重大融资事项需经企业管理层集体决策，并按照规定程序报相关部门审批。2.资金使用管理严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金预算管理，根据预算安排资金支出，提高资金使用效率。对重大资金支出项目，实行专项审批和跟踪管理。优化资金配置，合理安排资金投向，优先保障企业核心业务和重点项目的资金需求，提高资金使用效益。加强资金安全管理，确保资金收付安全，防范资金被盗、挪用等风险。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期进行资金盘点和银行账户核对。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格遵循国家有关结算规定，确保资金结算准确、及时、安全。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销，定期清理银行账户，防范账户风险。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取优惠的结算政策和金融服务，降低资金结算成本。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警，及时采取措施防范风险。制定资金应急预案，应对突发资金风险事件，确保企业资金链安全。在遇到资金紧张、金融市场波动等情况时，能够迅速启动应急预案，采取有效的应对措施。加强对资金风险管理的培训和教育，提高财务人员及相关人员的风险意识和应对能力。（三）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理制度和银行存款管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款余额核对，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理坏账，降低应收账款风险。存货：加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据企业发展战略和经营需要，制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。加强固定资产采购管理，确保采购质量和价格合理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产折旧政策进行评估和调整，确保折旧计提合理。固定资产清查：定期组织固定资产清查，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。3.无形资产无形资产确认与计量：按照会计准则规定，准确确认和计量企业拥有的无形资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。合理确定无形资产的入账价值和摊销期限，进行无形资产摊销核算。无形资产保护与管理：加强对无形资产的保护和管理，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产被盗用、侵权等情况发生。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到有效维护和提升。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用核算的准确性。坚持成本效益原则，合理控制成本费用支出，降低企业经营成本，提高经济效益。严格划分成本费用界限，准确区分生产成本、期间费用等不同类型的成本费用，不得混淆核算。2.成本费用核算方法根据广告企业业务特点，采用合适的成本核算方法，如作业成本法、项目成本法等，准确核算各项业务成本。对于期间费用，按照费用性质和用途进行明细核算，确保费用核算清晰、准确。加强成本费用核算的基础工作，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况，为成本费用分析和控制提供依据。3.成本费用控制措施制定成本费用控制目标和预算，将成本费用控制指标分解到各部门和各项目，明确责任主体，加强成本费用控制的考核与评价。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过改进广告策划、制作、投放等业务流程，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。加强对成本费用的分析和监控，定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，采取有效措施进行控制和调整。（五）收入与利润分配管理制度1.收入确认原则与方法按照会计准则规定，结合广告企业业务特点，准确确认收入实现的时间和金额。对于广告发布收入、广告制作收入等不同类型的收入，分别制定收入确认标准和方法。加强对收入合同的管理，确保合同条款符合法律法规和企业利益要求。在签订收入合同前，对合同条款进行审核，防范收入风险。建立收入台账，详细记录收入发生情况，定期与财务报表数据进行核对，确保收入数据准确无误。2.利润分配政策根据企业发展战略和实际经营情况，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益、企业发展和员工福利，保持企业可持续发展能力。明确利润分配顺序，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，再根据企业发展需要和股东决议进行利润分配。加强对利润分配的管理，严格按照规定程序进行利润分配，确保利润分配合法合规。利润分配方案需经企业管理层审议通过，并报股东（大）会批准后实施。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类按照国家会计准则和企业财务制度要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。根据企业管理需要，编制内部管理报表，如预算执行情况表、成本费用明细表、资金收支情况表等，为企业管理层提供决策支持。2.财务报表编制要求财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保财务报表数据真实可靠，内容完整，编制及时。严格按照会计准则规定的会计政策和会计估计进行财务报表编制，不得随意变更会计政策和会计估计，保证财务报表的可比性和一致性。加强财务报表编制过程中的审核和校验，确保财务报表数据计算准确，勾稽关系正确。财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表质量。（二）财务报告报送与披露1.内部报送定期将财务报表和财务分析报告报送企业管理层、各部门负责人，为企业内部管理决策提供依据。根据企业管理层要求，及时提供专项财务报告，如项目财务分析报告、重大事项财务评估报告等，满足企业特定决策需求。2.外部披露按照法律法规和监管要求，定期向股东（大）会、债权人等外部利益相关者披露企业财务报告，确保信息公开透明。在企业年度报告、中期报告等公开披露文件中，准确披露企业财务状况、经营成果和现金流量等重要财务信息，维护企业良好的市场形象。（三）财务分析1.分析内容与方法定期对企业财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。结合企业业务特点和市场环境，对广告业务收入、成本费用、利润等关键指标进行专项分析，为企业经营决策提供针对性建议。2.分析报告与应用撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的目的、方法、结果及建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的可读性和实用性。将财务分析结果及时反馈给企业管理层和各部门，为企业经营决策、预算编制、成本控制等提供重要依据。根据财务分析建议，企业管理层及时调整经营策略和管理措施，促进企业健康发展。五、财务监督与审计（一）内部监督