新修订中小学财务制度

PAGE新修订中小学财务制度一、总则（一）修订背景随着教育事业的不断发展，中小学教育面临着新的挑战与机遇。为了进一步规范中小学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育教学活动的顺利开展，根据国家相关法律法规和教育政策，对中小学财务制度进行了修订。（二）目的与依据本次修订的目的在于适应教育改革发展的需要，完善中小学财务管理制度体系，确保学校财务工作合法、合规、有序进行。依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》以及国家有关教育经费管理的规定，制定本制度。（三）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、工读学校及幼儿园等教育机构（以下统称中小学）。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有章可循。3.公开性原则：财务信息应依法依规公开，接受社会监督，提高财务管理透明度。4.绩效性原则：注重资金使用效益，加强预算绩效管理，提高教育资源配置效率。二、财务管理体制（一）校长负责制下的财务管理职责校长对学校财务工作负有全面领导责任，负责组织制定学校财务管理制度，审核财务预算和决算，监督财务工作执行情况，确保学校财务工作规范有序。（二）财务部门职责学校应设立独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务部门负责具体的财务管理工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、资产管理、财务分析等。（三）校内监督机制建立健全校内监督机制，成立由学校领导、教职工代表等组成的财务监督小组，对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行定期检查和监督，确保财务工作合法合规。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地预计各项收入和支出，确保预算数据真实准确。3.严肃性原则：经批准的预算具有法律效力，学校应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法与程序1.编制方法：采用零基预算法，根据学校实际情况和事业发展需要，对各项收支进行重新测算和安排。2.编制程序：学校财务部门应在每年规定时间内，会同各职能部门提出预算建议方案，经校长办公会审议通过后，报主管部门审核批复。（三）预算执行与调整1.预算执行：学校应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行进度均衡。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围中小学收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法依规组织收入：学校应严格按照国家法律法规和财政政策规定，组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，使用合法票据，确保收费收入及时足额上缴财政专户或国库。3.加强收入核算与监督：财务部门应准确核算各项收入，及时清理往来款项，防止收入流失。同时加强对收入来源和收入情况的监督检查，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出分类与范围中小学支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。（二）支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财务预算安排，不得超标准、超范围支出。3.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）支出审批与控制1.审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.控制措施：加强对支出的控制，严格执行预算，对超预算支出应严格控制。同时加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。（四）政府采购管理学校应按照政府采购法律法规的要求，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行政府采购。加强政府采购预算管理，严格执行政府采购程序，确保政府采购活动公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类与计价中小学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定执行，确保资产价值真实准确。（二）资产购置与验收1.购置计划：学校应根据事业发展需要和财务状况，编制资产购置计划，纳入年度预算管理。2.采购程序：按照政府采购和学校内部采购管理规定，组织资产采购活动。3.验收制度：资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.使用制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整，合理有效使用。2.保管责任：加强对资产的保管，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对贵重资产和危险资产应指定专人负责保管。（四）资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。七、负债管理（一）负债分类与范围中小学负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应根据实际情况合理确定负债规模，不得盲目举债。2.规范举债行为：举债应按照规定程序报主管部门审批，并签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.加强债务管理：财务部门应定期对债务进行清理和分析，及时掌握债务情况，确保按时足额偿还债务。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校主管部门应会同有关部门成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.资产清查与债务清理：清算机构应对学校的资产、负债进行全面清查和核实，编制资产负债表和财产清单。3.财务清算报告：清算结束后,清算机构应编制财务清算报告，报主管部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、完整、准确，及时报送主管部门和财政部门。（二）财务分析财务部门应定期对学校财务状况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等，为学校决策提供参考依据。十、财务监督（一）内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务监督小组应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，发现问题及时督