小贷公司贷款财务制度

PAGE小贷公司贷款财务制度一、总则（一）目的为规范本小贷公司贷款业务的财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及贷款业务的各项财务活动，包括贷款的发放、回收、计息以及相关财务核算与管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和金融监管部门的相关规定，确保贷款业务财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，会计核算符合会计准则，真实反映贷款业务的财务状况和经营成果。3.审慎性原则：充分评估贷款风险，合理计提各项准备金，确保公司财务稳健，能够有效抵御潜在风险。4.效益性原则：在控制风险的前提下，优化贷款业务流程，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、贷款业务财务核算（一）贷款发放的核算1.公司在发放贷款时，应根据借款合同约定的金额、期限、利率等条款进行账务处理。按照实际发放的贷款本金金额，借记“贷款——本金”科目，按相关交易费用金额，借记“业务及管理费——贷款手续费”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。2.对于发放的贷款，应按照借款合同约定的起始日期开始计算利息，并在合同约定的结息日进行相应的账务处理。（二）贷款利息的核算1.利息计算方法按照借款合同约定的利率和计息方式计算利息。一般情况下，短期贷款按季结息的，每季度末月的20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。中长期贷款按季结息，每季度末月的20日为结息日。利息计算公式为：利息=本金×利率×计息天数÷360（或365，根据具体约定）。2.账务处理在结息日，应计算应收利息金额，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入——贷款利息收入”科目。对于实际收到的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目。若贷款本金逾期，应按照规定停止计算应收利息，将已计入应收利息的部分冲减利息收入，并在表外登记应收未收利息。待实际收回逾期贷款利息时，再按照上述规定进行账务处理。（三）贷款回收的核算1.当借款人按照借款合同约定归还贷款本金时，借记“银行存款”等科目，贷记“贷款——本金”科目。2.对于已计提减值准备的贷款，在收回贷款时，应同时冲减已计提的贷款损失准备。借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失——贷款减值损失”科目。（四）贷款减值准备的核算1.减值准备的计提公司应定期对贷款进行风险评估，根据贷款的风险状况计提贷款损失准备。采用单项评估和组合评估相结合的方式，对于单项金额重大的贷款，应单独进行减值测试；对于单项金额不重大的贷款，可以按类似信用风险特征划分为若干组合，再按组合方式进行减值测试。贷款损失准备的计提比例应根据贷款的风险程度合理确定，一般参考行业标准和公司内部风险管理政策。例如，对于正常类贷款，可按照一定比例计提一般准备；对于关注类贷款，计提比例应适当提高；对于次级类贷款，计提比例应进一步加大；对于可疑类贷款，计提比例应更高；对于损失类贷款，应全额计提贷款损失准备。账务处理：借记“资产减值损失——贷款减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。2.减值准备的转回如果已计提减值准备的贷款价值得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内转回，借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失——贷款减值损失”科目。3.核销对于确实无法收回的贷款，经批准后予以核销。核销时，借记“贷款损失准备”科目，贷记“贷款——本金”等科目。同时，在表外登记已核销贷款。已核销贷款在以后期间又收回的，应先恢复已核销贷款的账面价值，借记“贷款——本金”等科目，贷记“贷款损失准备”科目；再按照实际收回金额，借记“银行存款”等科目，贷记“贷款——本金”等科目。三、贷款业务财务管理流程（一）贷款申请与受理阶段1.业务部门收到借款人的贷款申请后，应要求借款人提交相关资料，包括营业执照、公司章程、财务报表、贷款用途证明等。2.对借款人提交的资料进行初步审查，评估借款人的基本情况、经营状况、信用状况等，确定是否符合贷款受理条件。3.将初步审查合格的贷款申请资料移交财务部门，财务部门对申请资料中的财务数据进行审核，重点关注借款人的资产负债状况、盈利能力、现金流状况等，为后续的贷款审批提供财务依据。（二）贷款审批阶段1.财务部门根据审核后的财务数据，结合公司的贷款政策和风险偏好，对贷款申请进行风险评估，计算贷款的风险敞口、预期收益等指标。2.参与公司内部的贷款审批会议，向审批人员汇报贷款申请的财务状况和风险评估结果，提出财务方面的意见和建议，协助审批人员做出合理的贷款审批决策。3.根据审批意见，对同意发放的贷款，确定贷款金额、期限、利率、还款方式等具体条款，并进行相应的账务处理准备。（三）贷款发放阶段1.财务部门按照贷款审批确定的金额和期限，准备贷款发放所需的资金，确保资金及时足额到位。2.在贷款发放前再次核对借款合同、借据等相关文件，确保合同条款准确无误，借据信息与合同一致。3.根据借款合同约定，办理贷款发放手续，将贷款资金足额划转到借款人指定的账户，并进行相应的账务记录。同时，按照规定收取贷款手续费等相关费用，并进行账务处理。（四）贷款存续期管理阶段1.定期对贷款进行财务分析，监控借款人的财务状况变化，及时发现潜在风险。例如，每月或每季度分析借款人的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，关注借款人的资产质量、盈利能力、偿债能力等指标的变动情况。2.按照借款合同约定，及时准确地计算和收取贷款利息，确保利息收入足额入账。对逾期贷款及时进行催收，并按照规定进行账务处理。3.根据贷款风险状况的变化，适时调整贷款损失准备的计提金额，确保公司财务稳健。例如，当发现借款人经营状况恶化、财务指标出现不利变化时，及时增加贷款损失准备的计提。（五）贷款回收阶段1.关注贷款到期情况，提前与借款人沟通还款事宜，确保借款人按时足额归还贷款本金和利息。2.对收回的贷款本金和利息进行及时准确的账务处理，核对相关账目，确保资金到账情况与账务记录一致。3.对于提前还款或逾期还款的情况，按照借款合同约定进行相应的处理，如计算提前还款违约金、调整逾期利息等，并进行账务调整。四、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立完善的风险识别机制，通过对贷款业务的财务数据、市场环境、借款人信用状况等多方面因素的分析，识别潜在的风险因素，如信用风险、市场风险、流动性风险等。2.定期对贷款业务进行风险评估，采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性和影响程度。例如，运用风险评级模型对贷款进行风险评级，确定不同风险等级的贷款占比及分布情况。（二）风险控制措施1.信用风险管理严格审查借款人的信用状况，包括信用记录、信用评级等，确保借款人具备良好的信用基础。合理确定贷款额度和期限，避免过度授信和期限错配。根据借款人的还款能力和经营需求，科学评估贷款金额和期限，确保贷款风险可控。要求借款人提供有效的担保措施，如抵押、质押、保证等，降低信用风险。对担保物进行严格评估，确保担保物的价值稳定、权属清晰，具有可变现性。2.市场风险管理密切关注市场利率变动情况，合理确定贷款定价策略，避免因利率波动导致利息收入减少或贷款损失增加。进行利率敏感性分析，评估利率变动对公司利息收入和净利息收入的影响程度，制定相应的利率风险管理措施。3.流动性风险管理根据公司的资金状况和贷款业务需求，合理安排资金，确保公司具有充足且稳定的流动性。制定流动性应急预案，应对突发情况下的资金紧张局面，保障公司贷款业务的正常开展。（三）风险监测与预警1.建立风险监测指标体系，对贷款业务的关键财务指标和风险指标进行实时监测，如不良贷款率、拨备覆盖率、贷款集中度等。2.设定风险预警阈值，当监测指标超出预警阈值时，及时发出预警信号，提示相关部门和人员关注风险变化，采取相应的风险控制措施。五、财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.明确贷款业务财务相关岗位的设置，包括贷款核算岗位、资金管理岗位、风险管理岗位等，确保各岗位之间职责清晰、相互制约。2.贷款核算岗位负责贷款业务的账务处理、财务报表编制等工作；资金管理岗位负责贷款资金的筹集、调配和支付等工作；风险管理岗位负责贷款风险评估、风险监控和风险处置等工作。（二）授权审批制度1.建立健全贷款业务的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。例如，规定单笔贷款金额在一定额度以下的由部门负责人审批，超过一定额度的需经更高层级领导审批。2.严格执行授权审批程序，确保每一笔贷款业务都经过适当的授权和审批，防止未经授权的贷款发放和违规操作。（三）财务监督与审计1.加强内部财务监督，定期对贷款业务的财务核算、资金管理、风险管理等环节进行检查，确保财务活动符合公司制度和法律法规要求。2.定期开展内部审计工作，对贷款业务进行全面审计，检查财务制度的执行情况、风险控制措施的有效性等，发现问题及时整改，并追究相关人员责任。六、信息披露与档案管理（一）信息披露1.按照金融监管部门的要求和公司内部规定，定期对外披露公司贷款业务的财务信息，包括贷款规模、贷款结构、利息收入、不良贷款情况等。2.确保信息披露的真实性、准确性和完整性，及时向社会公众和投资者提供透明、可靠的财务信息，维护公司的良好形象和市场信誉。（二）档案管理1.建立完善的贷款业务档案管理制度，对贷款业务从申请受理到回收全过程中形成的数据、文件、合同等资料进行分类整理、归档保存。2.档案内容应包括借款人资料、借款合同、借据、放款凭证、还