三株口服液事件财务制度

PAGE三株口服液事件财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范三株口服液相关业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，保障公司财务安全，为公司决策提供可靠依据，同时符合相关法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于三株口服液业务涉及的所有部门及相关财务活动，包括但不限于生产、销售、采购、研发等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务核算数据真实、准确，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。内部控制原则：建立健全内部控制机制，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责三株口服液业务的财务管理工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务战略和计划，监督财务制度执行，为公司决策提供财务支持。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据准确无误。出纳人员：办理现金收付、银行结算等业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。财务分析人员：对公司财务数据进行分析，提供财务分析报告，为管理层决策提供参考。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计科目设置根据三株口服液业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等类别，确保财务核算全面、准确。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证真实、合法、有效。凭证审核：财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整。4.财务报告定期报告：每月、每季度、每年按时编制财务报告，向管理层和相关部门提供财务信息。年度审计：聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计，出具审计报告。四、资金管理制度1.资金筹集制定筹资计划：根据公司业务发展需要，制定合理的筹资计划，明确筹资方式、金额、期限等。筹资渠道选择：选择合法、可靠的筹资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹资风险控制：对筹资风险进行评估和控制，确保筹资活动符合公司利益和财务状况。2.资金使用预算管理：建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行预算编制、执行和控制。审批流程：明确资金使用审批流程，严格按照审批权限进行审批，确保资金使用合规、合理。资金支付：出纳人员根据审批后的付款申请，办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确。3.资金监控银行账户管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。资金流量监控：实时监控资金流量，及时发现和解决资金异常情况。财务风险管理：建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行及时预警和处理。五、成本费用管理制度1.成本核算对象以三株口服液产品为成本核算对象，归集和分配生产经营过程中发生的各项成本费用。2.成本项目直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。4.费用报销制度报销范围：明确费用报销的范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、广告费等。报销标准：制定各项费用的报销标准，确保费用支出合理、合规。报销流程：员工填写费用报销单，经部门负责人审核、财务人员审核、总经理审批后报销。六、销售与收款管理制度1.销售政策制定销售策略：根据市场需求和公司产品特点，制定合理的销售策略，包括定价策略、促销策略等。销售合同管理：加强销售合同管理，明确合同条款，确保合同合法有效。2.销售收入确认按照会计准则规定，在满足收入确认条件时确认销售收入。3.收款管理应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控，及时催收账款，降低坏账风险。收款流程：明确收款流程，确保款项及时足额收回。七、采购与付款管理制度1.采购政策供应商选择：建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料和物资的质量和供应稳定性。采购合同管理：加强采购合同管理，明确合同条款，确保合同合法有效。2.采购成本控制采购预算管理：制定采购预算，控制采购成本。采购价格谈判：与供应商进行价格谈判，争取优惠采购价格。3.付款管理付款审批流程：明确付款审批流程，严格按照审批权限进行审批，确保付款合规、合理。应付账款管理：加强对应付账款的核算和监控，及时支付货款，维护公司信誉。八、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和分类标准，将符合条件的资产确认为固定资产。2.固定资产购置购置预算：制定固定资产购置预算，确保购置资产符合公司业务发展需要。采购流程：按照公司采购制度进行固定资产采购，确保采购资产质量和价格合理。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。九、无形资产管理制度1.无形资产定义与分类明确无形资产的定义和分类标准，将符合条件的资产确认为无形资产。2.无形资产计价按照会计准则规定，确定无形资产的计价方法。3.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。4.无形资产处置制定无形资产处置制度，规范无形资产处置流程，确保无形资产处置合法、合规。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高经营效率和效果。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务，实行岗位分离制度。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和流程。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实准确。财产保护控制：加强资产保管和维护，确保资产安全。预算控制：实施全面预算管理，控制成本费用。运营分析控制：定期进行运营分析，为管理层决策提供支持。绩效考评控制：建立绩效考评制度，激励员工积极履行职责。十一、财务风险管理1.风险识别与评估定期对公司财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转