采石矿财务制度

PAGE采石矿财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范采石矿的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保采石矿的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障采石矿的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[采石矿公司名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映采石矿的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖采石矿财务活动的全过程，包括资金筹集、成本核算、收入与利润管理、资产与负债管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为采石矿的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现采石矿经济效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责采石矿的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与采石矿的重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业资格证书，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善采石矿财务管理制度，监督制度的执行情况。负责编制财务预算和财务报告，为采石矿管理层提供决策支持。参与采石矿的投资、融资、成本控制等重大决策，提出财务意见和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护采石矿的良好财务形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家财务法规和会计准则，进行财务核算和账务处理，确保财务数据的准确、完整。负责编制各类财务报表，定期向管理层和相关部门报送财务信息。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，分析财务预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全。参与财务审计和税务审计工作，配合提供相关资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据采石矿的预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖采石矿的各项收入和支出，包括生产经营、投资、筹资等方面。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.弹性原则：考虑到市场变化和采石矿实际情况的不确定性，预算应具有一定的弹性，便于调整和执行。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据采石矿的发展战略和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务部门进行汇总，编制采石矿年度预算草案。4.预算草案审议批准：采石矿年度预算草案提交管理层审议，经管理层批准后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.分解落实预算指标：将批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。对于预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。财务部门审核后，报管理层批准后进行预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度：明确预算考核的指标、方法、程序和奖惩措施，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标：主要包括预算收入完成率、预算成本费用控制率、预算利润完成率等。3.考核结果应用：根据预算考核结果进行奖惩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.销售收入采石矿的销售收入主要来源于石料的销售。销售部门应按照合同约定及时组织发货，并开具销售发票。财务部门负责审核销售发票的开具情况，确保销售收入的准确记录。同时，定期与销售部门核对销售数据，及时掌握销售动态。加强应收账款管理，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，及时采取催款措施，必要时通过法律手段进行追讨。2.其他收入采石矿的其他收入包括废料销售收入、场地出租收入等。对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应定期对其他收入进行清查盘点，确保收入的真实性和完整性。（二）成本费用管理1.成本费用分类直接成本：包括石料开采成本、运输成本、设备购置及折旧等与生产直接相关的成本。间接成本：包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等不能直接计入产品成本的间接费用。期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将直接成本和间接成本合理分配到产品成本中。对于各项成本费用，应按照规定的会计科目进行核算，确保成本费用数据的准确记录。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。加强采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商降低采购成本。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的生产成本。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。加强银行存款管理定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付的合法性和准确性。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收支的审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况的发生。2.应收账款按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收计划，及时收回账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。3.存货建立存货管理制度，对石料、设备配件等存货进行分类管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。加强存货采购管理，根据生产需求合理安排存货采购计划，避免存货积压或缺货。做好存货的出入库管理，严格执行出入库手续，确保存货收发的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应根据采石矿的生产经营需要和发展战略，进行可行性研究和论证。按照规定的审批程序办理购置手续。购置固定资产时，应签订合同，明确设备规格、价格、付款方式、售后服务等条款。财务部门应参与合同审核，确保合同条款符合财务规定。2.固定资产折旧根据国家有关规定和采石矿的实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应按照规定计提固定资产折旧，确保折旧费用的准确核算。定期对固定资产折旧情况进行检查，防止少提或多提折旧的情况发生。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量采石矿的无形资产主要包括采矿权、土地使用权等。对于符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行确认和计量。根据无形资产的取得方式和使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。2.无形资产摊销财务部门应按照规定对无形资产进行摊销，确保摊销费用的准确核算。定期对无形资产摊销情况进行检查，防止少摊或多摊摊销的情况发生。3.无形资产处置对于不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。六、负债管理（一）短期负债1.应付账款加强应付账款管理，按照合同约定及时支付货款。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商解决。财务部门应定期核对应付账款余额，确保应付账款的准确性。2.短期借款如需短期借款，应根据采石矿的资金需求情况，合理确定借款金额和借款期限。按照规定的程序办理借款手续，签订借款合同。财务部门应按照借款合同约定及时计提利息，按时偿还借款本金和利息。加强对短期借款的使用监控，确保借款资金用于规定用途。（二）长期负债1.长期借款长期借款应根据采石矿的重大投资项目或长期发展规划进行合理安排。按照规定的审批程序办理借款手续，签订借款合同。财务部门应按照借款合同约定及时计提利息，合理安排还款计划，确保按时偿还借款本金和利息。加强对长期借款资金使用的监控，防止资金挪用。2.长期应付款对于因融资租赁等形成的长期应付款，应按照合同约定进行核算和管理。财务部门应定期核对长期应付款余额，确保长期应付款的准确性。按照规定计提长期应付款的利息和相关费用，按时支付租金等款项。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润总额计算采石矿的利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。财务部门应按照规定的会计核算方法，准确计算各项收入和支出，得出利润总额。定期对利润总额进行分析，对比预算指标和历史数据，找出利润增减变动的原因，为管理层提供决策支持。2.净利润计算在利润总额的基础上，按照国家税收法规的规定计算缴纳企业所得税，得出净利润。财务部门应准确计算企业所得税，确保净利润的准确性。（二）利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。坚持兼顾股东利益和采石矿发展的原则，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积。然后根据公司章程和股东会议决议，进行其他利润分配。3.利润分配方案制定财务部门根据当年净利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报管理层审议批准。利润分配方案应明确分配的项目、金额、比例等内容，确保利润分配的公平、公正、合理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家财务法规和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时，能够准确反映采石矿的财务状况和经营成果。2.财务报表审核与报送财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核通过后，按照规定的时间和程序报送管理层、股东及相关部门。同时，应将财务报表及时存档，以便查阅和审计。（二）财务分析1.财务分析指标体系建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过对这些指标的计算和分析，全面评价采石矿的财务状况和经营成果。偿债能力指标如资产负债率、流动比率、速动比率等；盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等；营运能力指标如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业数据对比、历史数据对比等方式，找出采石矿存在的优势和不足，为管理层提供决策依据。3.财务分析报告撰写定期撰写财务分析报告，对采石矿的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。分析报告应包括财务指标分析、存在问题及建议等内容，为管理层提供有价值的决策参考。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度制定涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节的财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程。通过制度建设，规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.内部控制执行与监督各部门应严格按照财务内部控制制度的要求执行各项财务业务，确保制度的有效实施。财务部门定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时进行整改，不断完善内部控制制度。（二）财务审计1.内部审计定期开展内部财务审计工作，对采石矿的财务收支、经济活