市政园林工程类财务制度

PAGE市政园林工程类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市政园林工程类公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属各项目组在市政园林工程业务活动中的财务核算、财务管理等相关事宜。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性和可比性。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.加强成本控制和预算管理，参与项目成本核算和预算编制，监督预算执行情况。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等工作，协调与外部金融机构、税务部门等的关系。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助财务经理进行成本核算、预算管理等工作。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和市政园林工程行业特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行整理、分类，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照权责发生制原则进行成本核算、损益结转等账务处理，编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，按照法定程序进行。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和项目进度，编制资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.资金使用应严格按照预算执行，并履行审批手续。资金支出审批流程如下：经办人员填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认业务真实性和合理性。财务人员审核，核对票据合规性、金额准确性等。公司负责人审批，重大资金支出需经公司领导集体研究决定。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度。对于大额资金支付，应采用转账方式，确保资金安全。（三）资金监控1.设置资金监控指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等，定期进行分析和监控。2.财务部门应定期对资金使用情况进行检查，及时发现和纠正资金使用中的问题。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.市政园林工程成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照项目进行明细核算，准确计算各项目成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.直接成本人工成本：包括项目施工人员的工资、奖金津贴等。按照实际发生额计入项目成本。材料成本：指项目施工过程中耗用的各种原材料、构配件等。根据领料单等凭证，按照实际成本计入项目成本。机械成本：包括施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。按照实际发生额或分摊计入项目成本。2.间接成本项目管理人员工资、办公费、差旅费等。按照一定的分配方法分摊计入各项目成本。3.期间费用管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。直接计入当期损益。销售费用：包括销售部门人员工资、广告费、促销费等。直接计入当期损益。财务费用：包括利息支出、手续费等。直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本预算管理，根据项目预算控制成本费用支出。3.优化施工方案，合理安排施工进度，降低施工成本。4.加强材料采购管理，控制材料采购成本，合理储备材料，减少浪费。5.严格控制间接费用支出，压缩不必要的开支。六、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合公司年度经营目标和本部门业务情况，提出预算草案，经财务部门审核、公司负责人审批后下达执行。3.预算内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、生产预算、成本预算等；专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算进行对比分析，及时发现差异并查明原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时向公司负责人报告，并按照规定程序进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等。2.预算调整申请经财务部门审核、公司负责人审批后执行。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负水平。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题，避免税务处罚。八、财务档案管理（一）财务档案分类1.会计凭证：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括月度、季度、年度财务报表等。4.税务资料：包括纳税申报表、税务审计报告等。5.其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、合同协议等。（二）财务档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，按照档案管理要求进行分类整理、装订成册，并妥善存放。2.财务档案保管期限应符合国家规定，一