小学托管财务制度

PAGE小学托管财务制度一、总则（一）目的为规范小学托管机构的财务行为，加强财务管理，保障机构的正常运营和健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[小学托管机构名称]的各项财务活动，包括但不限于收费管理、支出核算、资产管理、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受机构内部人员及相关部门的监督。二、财务管理职责（一）财务负责人职责1.全面负责机构的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。2.组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。3.审核各项财务收支，确保其合法合规，审批重大财务支出。4.定期编制财务报表，进行财务分析，为机构决策提供依据。5.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。6.加强与财政、税务等相关部门的沟通协调，依法纳税，维护机构合法权益。（二）会计职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关数据支持。（三）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，按照规定开具票据。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。5.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、收费管理（一）收费项目及标准1.小学托管收费项目主要包括托管费、餐费、教材费等。2.收费标准应根据当地市场行情、机构运营成本等因素合理制定，并报相关部门备案。收费标准应在机构显著位置公示，接受家长和社会监督。（二）收费方式1.支持现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种收费方式，方便家长缴费。2.对于银行转账缴费，应提供详细的银行账号信息，并及时核对到账情况。（三）收费票据管理1.使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据由专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.开具收费票据时，应如实填写收费项目、金额、缴费人等信息，加盖机构财务专用章。（四）退费管理1.因特殊原因需要退费的，应按照相关规定办理退费手续。2.退费金额应根据实际情况计算，扣除已发生的费用后，退还剩余部分。3.办理退费手续时，应填写退费申请表，经相关负责人审批后，方可办理退费。四、支出管理（一）支出审批流程1.费用支出应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息。2.经部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性后，签字审批。3.财务负责人对报销单据进行审核，重点审核其合法性、合规性和准确性，审核通过后签字审批。4.机构负责人根据财务审核意见，对重大支出进行最终审批。（二）支出范围及标准1.人员费用：包括教职工工资、奖金、福利等，按照国家相关规定和机构薪酬制度执行。2.办公费用：如办公用品、水电费、物业费等，应根据实际需要合理控制支出，制定相应的费用标准。3.教学费用：包括教材、教具、培训费用等，应确保教学质量，合理安排教学资源，节约使用资金。4.其他费用：如差旅费、业务招待费等，应严格按照相关规定执行，控制支出规模。（三）费用报销要求1.报销单据应真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，加盖发票专用章。2.报销单据应粘贴整齐，附件完整，注明支出事由和用途。3.对于大额支出，应提供相关合同、协议等证明材料。4.报销费用应在规定时间内办理，逾期不予报销。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、设备、家具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发生固定资产增减变动时，应及时办理相关手续，进行账务处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。（二）流动资产（现金、银行存款、应收账款等）管理1.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，确保现金安全。2.银行存款应按照银行结算制度办理收支业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。3.应收账款应及时清理，定期与家长核对账目，确保款项及时收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取相应措施进行催收。（三）资产清查与盘点1.定期进行资产清查盘点，每年至少一次，确保资产账实相符。2.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析总结，提出改进措施。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批处理，调整资产账目。六、财务预算管理（一）预算编制1.每年末应根据机构的发展规划和业务需求，编制下一年度的财务预算。2.财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，做到全面、准确、合理。3.预算编制过程中，应充分征求各部门意见，进行综合平衡，确保预算的科学性和可行性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大偏差，应及时调整预算，并报相关部门备案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整金额、调整对预算执行的影响等内容。3.经机构负责人批准后，方可对预算进行调整，并相应调整财务预算报表。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确。编制完成后，应经会计、财务负责人审核签字。3.及时向机构负责人及相关部门报送财务报表，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对机构的财务状况、经营成果、现金流量等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示机构存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，为机构决策提供参考，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务收支进行审核把关，确保财务数据真实可靠。3.机构负责人应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。（二）外部审计1.定