制定内部财务制度

PAGE制定内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。3.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：注重成本控制和资源优化配置，提高公司经济效益。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现不相容岗位相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度、财务战略和财务预算。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.管理公司资产，组织资产清查和评估。5.负责税务筹划和纳税申报，依法纳税。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.监督检查公司财务活动，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等重要财务工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策。3.具有良好的职业道德和责任心。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门负责对公司各项收入进行核算和管理，确保收入及时、足额入账。2.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收，定期与财务部门核对销售数据。3.对于应收账款，应建立账龄分析制度，加强催收管理，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本，包括原材料、人工、制造费用等。2.销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，提高成本费用效益。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）成本费用核算1.财务部门按照规定的成本核算方法和会计制度，对成本费用进行准确核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，定期与客户核对账目，及时清理坏账。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认：符合无形资产定义并同时满足相关条件的，确认为无形资产。2.无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销，并计入相关成本费用。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司可持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东近期利益和长远利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。3.董事会批准的利润分配方案，由公司按照规定的程序进行实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，符合国家有关法律法规和财务制度的规定。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（（（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，具有针对性和实用性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保公司资产安全。3.提高财务管理效率和效果。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确财务岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家有关法律法规和会计准则，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点。5.预算控制：加