辽宁省财务制度

PAGE辽宁省财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范辽宁省内各类公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于辽宁省行政区域内依法设立的所有公司/组织，包括但不限于国有企业、民营企业、外资企业、事业单位、社会团体等。（三）基本原则1.合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规、税收政策以及辽宁省相关财经法规和制度。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、财务报告等各个环节。4.规范性原则：明确各项财务工作的操作流程、审批程序和核算方法，确保财务工作有序进行。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，注重提高资金使用效益，优化资源配置。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.公司/组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应具备完善的组织架构，明确各岗位的职责和权限。2.财务部门应设置会计核算、财务管理、资金管理、税务管理等岗位，各岗位应相互分离、相互制约，形成有效的内部控制机制。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。2.公司/组织应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，确保财务人员能够胜任本职工作。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务管理制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助编制财务预算，监控预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。2.财务管理人员职责制定和完善公司/组织的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。参与公司/组织的重大决策，提供财务分析和决策支持，为管理层提供合理的财务建议。负责资金的筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织开展财务审计和财务风险管理工作，防范财务风险。3.资金管理人员职责负责公司/组织资金的收付、结算和调度，确保资金安全。编制资金收支计划，合理安排资金，保证公司/组织日常经营和项目资金需求。监控资金流动情况，及时发现和解决资金周转问题。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户变更等手续。4.税务管理人员职责熟悉国家税收法律法规和政策，负责公司/组织的税务申报、缴纳和税务筹划工作。及时了解税收政策变化，合理调整公司/组织的税务策略，降低税务成本。配合税务机关的检查和审计工作，提供相关资料和解释。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度财务预算。预算编制应结合公司/组织的战略规划、经营目标和市场环境，充分考虑各项收入、成本费用和资金需求。2.财务部门应负责组织预算编制工作，各业务部门应根据本部门的业务计划和工作安排，提出本部门的预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门。3.财务部门对各业务部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体目标和资源状况，提出调整意见，形成年度财务预算草案，报公司/组织管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是公司/组织年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、公司/组织战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由业务部门提出调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报公司/组织管理层审批。3.未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。（四）预算考核1.公司/组织应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核的内容包括预算执行情况、预算调整情况、预算管理工作等方面。考核指标应明确、具体、可量化，便于操作和评价。3.财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行考核，出具考核报告，报公司/组织管理层审批。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应选择合适的融资渠道和金融机构，合理确定融资成本和融资期限，签订规范的融资合同，明确双方的权利和义务。4.加强内部融资管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营和发展。对于超预算或无预算的资金支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、合理、有效使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算制度的规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。严禁出租、出借银行账户。3.建立资金结算台账，详细记录资金收付的日期、金额、来源、去向等信息，确保资金结算信息的准确、完整。（四）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全防范机制，确保资金安全。2.采取必要的安全措施，如设置资金安全密码、安装监控设备、加强人员培训等，防止资金被盗、被挪用等情况发生。3.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织的发展需要和实际情况，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法合规。加强对固定资产购置的管理，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批程序和处置方式。固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保处置行为合法合规。加强对固定资产处置收入的管理，及时足额入账，防止国有资产流失。（三）无形资产1.无形资产取得加强对无形资产取得的管理，确保无形资产的合法取得。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。对无形资产的成本进行合理计量，确保无形资产入账价值的准确。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和核对，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置建立无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的审批程序和处置方式。无形资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保处置行为合法合规。加强对无形资产处置收入的管理，及时足额入账，防止国有资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。2.加强对成本费用的核算管理，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。3.定期对成本费用核算结果进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确各部门和各岗位的成本费用控制责任。2.建立成本费用控制制度，加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。3.采取有效的成本费用控制措施，如优化业务流程、降低采购成本、提高生产效率、节约能源消耗等，降低公司/组织的运营成本。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，分析成本费用的构成、变动趋势和影响因素，为成本费用控制和决策提供依据。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法对成本费用进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和差距。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理，提高公司/组织的经济效益。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明确收入的确认原则、计量方法和核算流程。2.加强对收入的核算管理，准确记录和反映各项收入的取得情况，确保收入核算的准确性和完整性。3.定期对收入情况进行分析和评价，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（二）利润管理1.按照国家统一的会计制度规定，正确计算公司/组织的利润，确保利润计算的准确性。2.加强对利润分配的管理，根据公司/组织的发展战略和实际情况，合理确定利润分配方案，确保利润分配符合法律法规和公司章程的规定。3.定期对利润情况进行分析和评价，及时发现利润管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司/组织管理层审批。3.及时向股东、债权人、监管部门等报送财务报告，确保财务信息的及时披露。（二）财务分析1.定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断优化公司/组织的财务管理，提高公司/组织的经济效益。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，确保财务人员严格遵守财务管理制度和职业道德规范。3.公司/组织内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等，发现问题及时提出整改意