基层供销合作社财务制度

PAGE基层供销合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了加强基层供销合作社（以下简称“本社”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障本社各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于基层供销合作社及其所属各经营服务网点、分支机构等独立核算的经济组织。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：全面涵盖本社各项财务收支活动，不得遗漏重要财务事项，确保财务管理的完整性。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现本社经济效益与社会效益的统一。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制约，防范财务风险。（四）财务管理体制1.统一领导：本社实行统一领导的财务管理体制，理事会负责领导本社的财务工作，对财务工作的重大事项作出决策。2.分级管理：根据本社组织架构和业务特点，实行分级管理，明确各级机构在财务管理中的职责和权限，确保财务管理工作的有效落实。3.独立核算：所属各经营服务网点、分支机构等实行独立核算，自负盈亏，在本社统一财务制度下开展财务活动，并定期向本社报送财务报表和相关财务资料。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置本社设立独立的财务部门，配备与财务工作相适应的专业人员，负责本社财务管理的日常工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责分工，确保财务工作有序进行。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本社财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规，及时发现和纠正财务违规行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。定期对本社财务状况进行分析，为理事会提供财务决策支持，参与制定本社财务预算和财务计划。协助做好本社资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.出纳岗位职责负责本社现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态信息。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守本社商业秘密，不得泄露财务信息。2.加强会计人员继续教育，提高会计人员业务素质和职业道德水平，确保会计工作质量。三、会计核算（一）会计核算基础本社会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息的真实性和准确性。（二）会计科目设置本社按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据实际业务需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的质量。2.本社应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的要求进行登记和核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.本社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。财务会计报告应真实反映本社财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务会计报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核签字，并加盖本社公章。按照规定的时间和程序报送理事会、上级主管部门及其他相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.本社资金筹集主要包括自有资金、上级拨款、银行贷款、社员股金等渠道。资金筹集应根据本社业务发展需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保资金来源合法、稳定。2.自有资金应按照规定的渠道和方式筹集，确保资金的足额到位。上级拨款应专款专用，严格按照拨款用途使用资金。银行贷款应按照银行信贷管理规定办理相关手续，按时足额偿还贷款本息。社员股金应按照规定的程序吸收和管理，保障社员的合法权益。（二）资金使用1.本社资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金，确保资金用于本社业务发展和经营活动。2.加强资金支出管理，建立健全资金审批制度。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格把关，确保支出合法合规、真实合理。3.严格控制费用开支，压缩不必要的费用支出。费用支出应按照国家有关规定和本社财务制度进行核算和管理，确保费用支出符合标准和要求。（三）资金结算1.本社应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。现金收付应符合现金管理规定，银行结算应及时、准确、安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户，不得公款私存。定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的监督与制约。明确各岗位在资金管理中的职责和权限，确保资金管理工作规范有序。2.定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。加强对资金风险的识别、评估和控制，及时发现和处理资金管理中的问题和风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，定期进行清查盘点，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理催收，减少坏账损失。建立健全应收账款管理制度，明确责任，加强考核。3.存货：包括商品、材料、低值易耗品等。应加强存货管理，建立健全存货采购、验收、保管、发出等管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。本社固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与建造：固定资产购置和建造应按照规定的程序进行审批，确保购置和建造项目符合本社发展需要和财务承受能力。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。建造固定资产应按照工程建设相关规定进行管理，确保工程质量和进度。3.固定资产折旧：本社固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家统一规定执行。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产及其他资产1.无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等。应加强无形资产的管理，按照规定进行计价、摊销和核算。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。2.其他资产：包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。应按照规定的会计处理方法进行核算和管理，确保其他资产的核算准确无误。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则本社成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本费用核算方法进行核算，确保成本费用核算准确、合理。（二）成本费用分类与核算1.营业成本：包括商品销售成本、其他业务成本等。营业成本应按照实际发生额进行核算，确保成本核算真实准确。2.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。期间费用应按照规定的核算方法进行核算，严格控制费用开支，确保费用支出符合标准和要求。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和考核管理。明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用升降的原因，采取有效措施进行控制。建立成本费用考核机制，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入范围与确认原则：本社收入主要包括商品销售收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。收入确认应按照国家统一的会计制度规定执行，确保收入确认真实、准确、完整。2.收入核算与管理：加强对收入的核算与管理，建立健全收入管理制度。各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒收入。定期对收入进行分析，确保收入稳定增长。（二）利润管理1.利润构成与计算：本社利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润为利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配：本社利润分配应按照国家有关规定和本社章程进行。利润分配应兼顾本社发展和社员利益，合理确定分配比例和分配方式。利润分配方案应经理事会审议通过后执行。八、财务预算与财务分析（一）财务预算1.预算编制原则与方法：本社财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾”的原则，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。财务预算应涵盖本社各项财务收支活动，确保预算的完整性和准确性。2.预算编制程序：财务预算编制应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。首先由各部门根据本社发展规划和年度经营目标，提出本部门的预算草案，报财务部门审核；财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出本社年度财务预算草案，报理事会审议通过后下达执行。3.预算执行与控制：加强财务预算执行与控制，建立健全预算执行情况跟踪分析制度。定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。（二）财务分析1.分析内容与方法：本社财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析，全面、客观地评价本社财务状况和经营成果。2.分析报告与应用：定期编制财务分析报告，为理事会提供决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。理事会应根据财务分析报告，及时调整经营策略和财务决策，促进本社健康发展。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本社财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金管理、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。2.加强内部审计监督，定期对本社财务收支、经济活动等进行审计。内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和权威性。审计结果应及时向理事会报告，并提出整改意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、税务部门等相关部门的