房地产企业使用财务制度

PAGE房地产企业使用财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范房地产企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[房地产企业名称]及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便企业管理层能够及时做出决策。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导公司的财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，监督制度的执行情况。负责编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供财务依据。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，进行财务风险评估和控制。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。负责对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金收付的准确性和安全性。负责银行存款的收付和银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。收集、整理、归档和保管财务资料，确保财务资料的安全完整。负责开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根。协助会计人员进行账务处理，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，合理估计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可操作性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门的业务计划和实际情况，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：各部门将编制好的预算草案报送财务管理部门，财务管理部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。预算调整与确定：各部门根据财务管理部门的反馈意见对预算草案进行调整后，再次报送财务管理部门。财务管理部门对调整后的预算草案进行综合平衡，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过的预算即为公司下一年度的正式预算。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对各部门的预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算监控：建立健全预算监控机制，对预算执行过程进行实时监控。财务管理部门应定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司内部经营策略调整等原因，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。2.调整流程：预算调整应按照以下流程进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。审核与评估：财务管理部门对预算调整申请进行审核，并会同相关部门对调整的必要性和可行性进行评估。审批：经审核评估通过的预算调整申请，报公司管理层审批。调整执行：经公司管理层审批通过后，财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可根据自身发展需要，通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。股权融资包括发行股票、引进战略投资者等；债权融资包括银行贷款、发行债券、融资租赁等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应充分考虑资金成本、财务风险、资金需求等因素，选择合理的筹资方式和筹资规模，确保筹资活动的合法性、合理性和效益性。3.筹资审批：公司的筹资活动应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项需经公司董事会或股东大会审议通过，并报相关部门备案。（二）资金使用1.资金支付审批：建立健全资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格的审批，确保资金支付的合理性和合规性。2.资金使用计划：根据公司的经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途，提高资金使用效率。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的安全存放和安全使用。严格执行现金管理制度和银行结算纪律，定期对资金进行盘点和核对，防范资金风险。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.结算流程：明确资金结算的流程和操作规范，确保资金结算的及时、准确和安全。加强对资金结算凭证的管理和审核工作，防止资金流失。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付的安全、准确。每日终了，出纳人员应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用额度和信用期限。2.应收账款催收：加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取有效措施催收逾期账款。对长期拖欠账款的客户，应采取法律手段进行追讨。3.坏账准备计提：按照谨慎性原则，合理计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理1.存货分类与计价：对存货进行分类管理，按照实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。2.存货核算：建立健全存货核算制度，及时记录存货收发存情况，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。3.存货清查：定期对存货进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司发展需要和实际情况，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司要求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照规定进行计价、摊销和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。2.其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产信息的准确、完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则核算成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.受益原则：成本费用的核算应与收入相配比，按照受益对象分配成本费用，确保成本费用的合理性和准确性。（二）成本费用分类与核算1.开发成本：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。开发成本应按照项目进行明细核算，归集和分配各项成本费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。3.其他成本费用：根据公司实际情况，还可能包括税金及附加、资产减值损失等。其他成本费用应按照相关规定进行核算和管理。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：通过编制成本费用预算，对成本费用进行事前控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算目标的实现。2.成本费用审批控制：建立健全成本费用审批制度，明确成本费用的审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格的审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法予以确认。提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，应当分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售收入核算：按照销售合同或协议约定的价格和结算方式，及时确认销售收入。销售部门应定期与财务管理部门核对销售数据，确保销售收入的准确核算。2.其他收入核算：对租金收入、利息收入、特许权使用费收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。（三）利润分配1.利润分配原则：公司的利润分配应遵循依法分配、资本保全、兼顾各方面利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序：公司实现的净利润，应按照下列顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积金；提取任意盈余公积金；向投资者分配利润。3.利润分配方案：公司应根据当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表审计：公司应聘请具有资质的会计师事务所对年度财务报表进行审计，确保财务报表的合法性、公允性和真实性。3.财务报告披露：按照相关法律法规和监管要求，及时披露公司的财务报告，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解公司的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.财务分析指标：建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。通过对财务指标的分析，评估公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对公司的财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在的风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告：定期编制财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果，为管理层决策提供支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制目标：建立健全财务内部控制制度，确保公司财务活动合法合规，财务信息真实准确，资产安全完整，提高资金使用效益。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则，构建科学合理的内部控制体系。3.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。通过对内部控制要素的有效管理，实现对