公司设立财务制度

PAGE公司设立财务制度公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。负责公司资金筹集、调配与使用，确保资金安全与高效运作。参与公司预算编制、成本控制、投资决策等工作，提供专业的财务意见。负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。管理公司财务档案，保证档案资料的完整与安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设与管理，指导、监督财务人员工作。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有新增、变更或停用会计科目，应经财务经理批准，并及时通知相关财务人员。3.账务处理流程业务发生：各部门经办人员取得原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。凭证审核：经办人员将原始凭证提交给会计审核，会计对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。凭证编制：会计根据审核后的原始凭证编制记账凭证，确保记账凭证内容准确、摘要清晰、会计分录正确。账簿登记：会计按照记账凭证顺序登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账证相符。期末结账：会计在期末进行结账工作，核对账目，计算各项收入、成本、费用，结转损益，编制财务报表。4.财务报表编制与报送会计定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司规定的格式、内容编制，确保数据准确、勾稽关系正确。财务经理对财务报表进行审核，审核无误后签字盖章，报送公司管理层及相关部门。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。筹集资金时，应与金融机构保持良好沟通，确保筹资工作顺利进行。同时，严格按照法律法规和合同约定，按时足额偿还本息，维护公司良好信誉。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。资金使用应严格按照审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关领导审批后，财务部门方可办理资金支付手续。加强资金使用监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，确保资金使用安全、合理、有效。严禁擅自挪用、拆借公司资金，严禁对外提供资金担保。如有特殊情况需要临时拆借资金或提供担保，必须经公司管理层批准，并签订相关协议，明确双方权利义务。3.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。加强现金收付凭证管理，确保凭证真实、合法、有效。定期对现金进行盘点，由出纳和会计共同参与，编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理按照国家银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严格控制银行账户的开设、变更和撤销，确保银行账户安全。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，应按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算与管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回款项，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经相关领导审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产取得：无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司取得无形资产时，应按照实际成本入账，并办理相关产权登记手续。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照成本核算对象归集和分配成本费用，确保成本计算准确。加强成本核算基础工作，规范成本核算凭证、账簿等资料的管理。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。严格控制各项费用支出，对费用支出进行分类管理，如办公费、差旅费、业务招待费等。定期对费用支出情况进行分析和评估，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，编制成本费用分析报告。通过成本费用分析，揭示成本费用变动原因，为公司成本控制和经营决策提供依据。七、收入与利润管理1.收入确认与计量按照国家会计准则和公司相关规定，准确确认收入实现的时间和金额。加强收入核算管理，确保收入记录真实、完整、准确。对收入进行分类统计和分析，及时发现收入变动异常情况，查明原因并进行处理。2.利润分配根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。利润分配应遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。公司利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报真实、准确、完整。建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳情况等信息，便于核对和查询。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税收政策支持。九、财务预算管理1.预算编制建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门应根据公司年度经营计划和战略目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行中的偏差。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整应按照规定程序进行审批，经公司管理层批准后实施。十、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。制定财务内部控制流程，规范财务操作行为，防范财务风险。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合规性、资产的安全性等方面。对内部审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、齐全。按照档案管理要求，对财务资料进行分类、编号、装订，定期归档保管。3.档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，