工行新财务制度

PAGE工行新财务制度中国工商银行新财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范中国工商银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高经济效益，根据国家有关法律法规及金融行业财务管理制度，结合本行实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中国工商银行各级机构及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：本行财务活动必须遵守国家法律法规和金融监管要求，确保合规经营。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果。3.稳健性原则：合理确认收入和费用，充分估计可能发生的损失，避免虚盈实亏。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。二、财务组织与职责（一）财务部门设置本行设立总行财务部门，作为全行财务管理的核心机构。各级分支机构根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门或配备专职财务人员。（二）职责分工1.总行财务部门职责制定和完善全行财务管理制度、政策和流程。编制年度财务预算和决算报告，组织实施预算管理和财务分析。负责资金筹集、运用和管理，优化资金配置。监督财务管理和会计核算工作，确保财务信息质量。参与重大财务决策，提供财务支持和风险评估。2.分支机构财务部门职责贯彻执行总行财务制度和政策，负责本机构财务管理工作。编制本机构年度财务预算和决算报告，报总行备案。组织实施本机构财务核算和资金管理，确保财务工作合规、准确。配合总行开展财务检查和审计工作，及时整改发现的问题。提供财务信息和分析报告，为机构经营决策提供支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合市场形势和业务发展目标，科学合理编制预算。坚持收支平衡，确保预算的可行性和严肃性。在充分考虑历史数据和业务变化的基础上进行预测，提高预算准确性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于常规业务，参考历史数据和业务增长趋势进行编制；对于新增业务或重大项目，实行零基预算，从业务需求出发进行详细测算。按年度编制预算，同时根据业务发展情况进行季度滚动调整，确保预算与实际业务紧密结合。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各业务部门根据本行战略规划和年度经营目标，提出本部门下一年度的业务计划和财务预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合全行资金状况和经营目标，编制全行年度财务预算草案，提交行长办公会审议。经行长办公会审议通过后的年度财务预算草案，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内开展。加强预算执行的过程管理，及时掌握预算执行进度。财务部门定期对预算执行情况进行统计分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算监控建立预算监控指标体系，对预算执行情况进行实时监控。重点监控预算执行率、成本费用控制、收入完成情况等关键指标。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其分析原因并采取措施进行调整。必要时，财务部门会同相关部门进行专项检查和督导。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整（如税收政策、利率政策等）、市场环境发生重大变化、本行战略规划调整或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整流程业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报行长办公会审议。经行长办公会审议通过后的预算调整申请，报董事会审批。董事会审批通过后，下达调整后的预算。四、收入管理（一）利息收入1.贷款利息收入按照国家利率政策和本行贷款合同约定，及时足额收取贷款利息。加强贷款利息核算，确保利息收入准确反映业务实际情况。建立贷款利息催收机制，对逾期贷款及时采取有效措施进行催收，减少利息损失。2.金融机构往来利息收入规范与金融机构之间的资金往来业务，按照规定的利率和期限计算并收取金融机构往来利息收入。加强对金融机构往来利息收入的管理和监督，确保收入合规、准确。（二）中间业务收入1.结算业务收入优化结算业务流程，提高结算服务质量，拓展结算业务市场，增加结算业务收入。加强对结算业务收入的核算和管理，严格按照收费标准收取费用，确保收入足额入账。同时，加强对手续费减免等优惠政策的管理，防止违规操作。2.代理业务收入规范代理业务操作流程，加强与委托方的沟通与合作，确保代理业务顺利开展。按照代理协议约定，及时足额收取代理手续费收入。加强对代理业务收入的核算和监督，防止截留、挪用等违规行为。3.其他中间业务收入积极拓展其他中间业务领域，如银行卡业务收入、投资银行业务收入、资产托管业务收入等。加强对各类中间业务收入的管理和考核评估，制定合理的收入目标和激励措施，促进中间业务收入持续增长。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等直接与业务经营相关的成本。加强营业成本管理，优化成本结构，降低单位业务成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用等。严格控制期间费用支出，提高费用使用效率。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用纳入预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出。加强对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现并纠正超预算支出行为。2.成本费用标准控制制定各项成本费用支出标准，明确费用开支范围和审批流程。严格按照标准控制费用支出，杜绝不合理开支。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，激励各部门加强成本费用管理。（三）费用审批与报销流程1.费用审批各部门发生费用支出时，应按照规定填写费用报销申请表，注明费用用途、金额、支付方式等信息，并附上相关证明材料。部门负责人对费用报销申请进行初审，审核费用的真实性、合理性和合规性。初审通过后，报财务部门审核。财务部门对费用报销申请进行复审，重点审核费用是否符合预算、是否符合费用标准、证明材料是否齐全等。复审通过后，报分管领导审批。分管领导根据授权范围对费用报销申请进行审批。金额较大的费用支出，需报行长审批。2.费用报销费用报销申请人凭审批通过的费用报销申请表到财务部门办理报销手续。财务部门按照规定的支付方式进行付款。对于不符合规定的费用报销申请，财务部门有权拒绝报销，并说明理由。六、资产与负债管理（一）资产管理1.现金资产加强现金库存管理，确保现金安全。合理核定现金库存限额，严格执行现金收付制度，及时办理现金收付业务。定期对现金进行盘点，确保账实相符。加强对现金流量监测，合理安排现金头寸，提高资金使用效率。2.存放同业款项规范存放同业款项业务操作，选择信誉良好、实力较强的金融机构作为存放对象。加强对存放同业款项的管理和监督，定期对存放同业款项进行核对，确保资金安全。3.贷款资产建立健全贷款管理制度，严格贷款审批流程，加强贷款风险评估和控制。确保贷款投向合理，贷款质量优良。加强贷款后管理，定期对贷款企业进行跟踪检查，及时掌握企业经营状况和还款能力变化情况。对出现风险的贷款，及时采取风险化解措施，减少贷款损失。4.固定资产规范固定资产购置、建造、验收、使用、折旧、处置等管理流程。加强固定资产预算管理，合理配置固定资产资源。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。加强固定资产折旧管理，准确计提折旧费用。对闲置或报废的固定资产，及时进行处置，提高资产使用效率。（二）负债管理1.存款业务加强存款业务营销，优化存款结构，提高存款稳定性。制定合理的存款利率政策，吸引客户存款。规范存款业务操作流程，加强存款账户管理，确保存款资金安全。加强对存款业务的统计分析，及时掌握存款动态变化情况。2.借款业务合理控制借款规模，优化借款结构，降低借款成本。加强对借款合同管理，严格按照合同约定使用借款资金。及时足额偿还借款本息，维护本行良好的信用形象。加强对借款业务的风险监测，防范借款风险。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和金融监管要求进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工和社会利益，合理分配利润。3.可持续发展原则：在保证本行可持续发展的前提下进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。根据本行经营情况和发展需要，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。在完成上述分配后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.每年年度终了后，财务部门根据本行年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报董事会审议。2.董事会审议通过后的利润分配方案草案，提交股东大会审议批准。3.股东大会批准后的利润分配方案，由本行按照规定组织实施。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制本行按照国家统一的会计制度和金融行业财务报告编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。加强财务报表编制管理，确保财务报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，需经财务负责人审核签字。2.财务报告披露本行按照法律法规和监管要求，定期对外披露财务报告。财务报告披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。加强对财务报告披露的管理和监督，确保披露信息符合相关规定和市场要求。（二）财务分析1.分析内容定期对本行财务状况、经营成果和现金流量进行分析。分析内容包括资产负债结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示本行经营管理中存在的问题和风险，为管理层决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。结合行业数据和市场情况，对本行财务指标进行横向和纵向比较，客观评价本行经营业绩和财务状况。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对各部门财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。2.加强内部审计工作，定期对本行财务收支、经营活动等进行审计。内部审计部门应独立开展审计工作，确保审计结果客观公正。对审计发现的问题，及时提出整改