工程公司台账财务制度

PAGE工程公司台账财务制度一、总则（一）目的为了规范工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本台账财务制度。（二）适用范围本制度适用于工程公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，做到账目清晰、资料齐全。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。二、财务岗位职责（一）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。2.组织编制和执行公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况。3.建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理账务差错。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。2.负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后对外报送。四、台账管理（一）台账种类1.工程成本台账：记录工程项目的各项成本支出，包括直接成本（如材料、人工、机械等）和间接成本（如管理费、规费等）。2.应收账款台账：详细记录工程款项的应收情况，包括业主单位、合同金额、已收款项、未收款项及账龄等信息。3.应付账款台账：记录公司对外支付款项的情况，包括供应商、合同金额、已付款项、未付款项及付款期限等。4.固定资产台账：登记公司固定资产的购置、折旧、处置等情况，包括资产名称、型号、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限等。5.资金台账：反映公司资金的收支情况，包括现金、银行存款、其他货币资金等。（二）台账建立1.各部门应指定专人负责台账的建立和管理，确保台账信息的及时、准确、完整。2.台账应按照规定的格式和内容进行记录，不得随意更改。记录应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔。3.台账建立后，应及时进行核对和审核，确保账账相符、账实相符。（三）台账更新与维护1.财务人员应定期对台账进行更新，确保数据的时效性。如工程成本台账应根据实际发生的成本支出及时记录，应收账款台账应根据款项的收付情况实时更新。2.对于台账中出现的错误或遗漏，应及时进行更正和补充。更正时应采用规范的更正方法，如划线更正法、红字更正法、补充登记法等，并在更正处加盖更正人员的印章。3.定期对台账进行备份，防止数据丢失。备份数据应妥善保管，以备查阅。五、资金管理（一）资金预算1.公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算和资金结余预算等。2.各部门应根据公司资金预算，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算，并报财务部门汇总审核。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。如实际执行情况与预算差异较大，应及时调整预算。（二）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集活动的规范进行。（三）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得擅自挪用。资金使用应严格执行审批制度，确保资金支出的合理性和合规性。2.大额资金支出应实行集体决策制度，由公司管理层或董事会审议通过后方可支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益最大化。（四）资金结算1.严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理资金结算业务。现金结算应符合规定的范围和限额，超过限额的应通过银行转账结算。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.资金结算凭证应妥善保管，按照规定的期限进行归档。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.工程成本应按照权责发生制原则进行核算，凡是与工程项目相关的成本支出，都应计入工程成本。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。3.成本费用核算应做到真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.工程成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、机械成本等；间接成本包括管理费、规费等。2.材料成本应按照实际采购成本核算，包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。材料发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。3.人工成本应按照实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等进行核算。对于工程项目的劳务分包，应按照合同约定的金额进行核算。4.机械成本应按照实际使用的台班数量和台班单价进行核算。台班单价应包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税等。5.间接成本应按照一定的分配方法分配计入各工程项目成本。分配方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门、各项目，并定期进行考核。3.严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.定期对纳税申报情况进行自查，确保申报数据的准确性和完整性。如发现申报错误，应及时更正申报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营实际情况，制定合理的税务策略。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策。3.税务筹划方案应经公司管理层审核批准后实施，并做好相关记录。（三）发票管理1.加强发票管理，严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。2.发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。取得的发票应确保其真实性、合法性，不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。3.定期对发票进行盘点，确保发票的安全。如发现发票丢失或被盗，应及时报告税务机关，并采取相应的补救措施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应相互监督，确保财务工作的规范进行。2.定期对财务制度的执行情况进行检查，发现问题及时整改。对违反财务制度的行为，应严肃处理。3.加强对财务报表的审核，确保财务报表的真实性和准确性。财务报表应经内部审计部门或其他独立机构进行审计后对外披露。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查阅。（三）档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.严格档案查阅制度，