家具工厂财务制度管理

PAGE家具工厂财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家具工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障工厂的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于家具工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。4.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理程序。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责工厂财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与工厂的预算编制、执行和控制，进行成本核算与控制。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.管理财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。参与工厂重大决策，提供财务支持和建议。协调与其他部门的关系，确保财务工作的顺利开展。2.会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算与分析，提供成本控制建议。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.保守工厂财务秘密，不得泄露财务信息。3.遵守职业道德规范，不断提高业务素质和职业道德水平。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映工厂的财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一的会计制度规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。（二）会计科目设置根据家具制造行业特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务经理审核、总经理批准后对外报送。3.加强财务报表分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况变动分析、经营成果分析等，通过分析发现问题，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，确保资金来源稳定。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度预算和业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部门审核。2.严格执行资金审批制度，按照规定的审批流程进行资金支付。重大资金支出应经总经理办公会或董事会审议通过。3.加强资金安全管理，确保资金收付过程中的安全。现金收付应严格遵守现金管理规定，银行存款应定期核对账目，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务情况选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.加强对资金结算凭证的管理，确保凭证的真实性、完整性和合法性。3.定期进行资金盘点，核对现金、银行存款等账目，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。五、成本费用管理（一）成本核算对象以家具产品为成本核算对象，按照产品品种、批次等分别核算成本。（二）成本项目设置1.直接材料：指构成产品实体的各种原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、物料消耗等。（三）成本核算方法采用品种法或分批法进行成本核算，根据实际生产情况选择合适的核算方法。成本核算应准确、及时，为成本控制和定价决策提供依据。（四）费用管理1.明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。费用报销应按照规定的审批流程进行，经相关负责人审核、批准后报销。2.对费用进行分类核算和分析，定期编制费用报表，分析费用变动原因，采取措施控制不合理费用增长。3.加强对期间费用的管理，如销售费用、管理费用、财务费用等，确保费用支出合理、有效。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。2.根据固定资产的性质和用途，分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、总经理批准后进行购置。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和工厂实际情况确定。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.根据清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。七、存货管理（一）存货分类存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。（二）存货采购1.建立存货采购计划制度，根据生产经营需要和库存情况，合理编制存货采购计划。2.采购存货应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。3.加强对采购过程的监督，确保采购存货的质量和数量符合要求，防止采购舞弊行为。（三）存货入库1.存货到货后，仓库管理人员应及时进行验收，核对数量、质量、规格等是否与采购合同一致。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息。3.入库单应及时传递给财务部门，作为存货入账的依据。（四）存货发出1.建立存货发出管理制度，根据生产订单、销售订单等发出存货。2.存货发出应填写出库单，注明存货名称、数量、规格、领用部门等信息。3.仓库管理人员应按照先进先出、后进后出等原则发货，确保存货的合理流转。（五）存货盘点1.定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。2.盘点结果应如实记录，并编制存货盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。3.根据盘点结果，调整存货账目，确保账实相符。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报1.准确核算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、完整，包括纳税申报表、财务报表、发票等相关资料。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（四）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合工厂实际情况，充分利用税收优惠政策，优化业务流程，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对工厂的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对总经理负责。审计人员应具备专业的审计知识和技能，确保审计工作的客观性和公正性。3.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对工厂的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关账目，确保财务信息的真实性和准确性。（三）财务监督1.加强对财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。3.建立财务违规行为举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.财务档案应定期归档，按照类别、年度等进行分类存放，便于查阅和保管。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年等。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务经理