畜牧合作社财务制度

PAGE畜牧合作社财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范畜牧合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本畜牧合作社及其所属各部门、各成员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。独立性原则：财务工作独立于其他业务活动，确保财务信息真实、准确、完整。民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会和监事会的作用，实行民主理财和财务公开。效益性原则：合理配置资源，增收节支，提高资金使用效益。二、财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度。审议批准年度财务预算、决算方案。监督财务工作的执行情况，对重大财务事项作出决策。定期向成员大会报告财务状况。2.监事会职责对财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行。审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性提出意见。对发现的财务问题及时提出整改建议，并监督整改落实情况。3.财务人员职责负责日常财务核算工作，编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项收支凭证。做好财务档案管理工作。协助理事会做好财务预算、决算的编制和执行工作。三、财务预算与决算1.预算编制每年[具体时间]前，财务人员根据合作社的发展规划、经营计划和财务状况，编制年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。预算草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务人员应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.决算编制年度终了后，财务人员应及时编制年度财务决算报告。决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书，全面反映合作社年度财务收支和经营成果。决算报告经监事会审计后，报理事会审议通过，并向成员大会报告。四、收入管理1.销售收入畜牧产品销售收入应按照实际销售数量和价格及时入账，确保收入真实、准确。销售合同应明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，财务人员应严格按照合同约定进行收款和核算。对于赊销业务，应建立健全应收账款管理制度，加强催收工作，防范坏账风险。2.其他收入合作社的其他收入包括政府补贴、捐赠收入、利息收入等，应按照相关规定及时入账。政府补贴收入应专款专用，严格按照补贴资金的用途进行核算和管理。捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，并及时向捐赠人反馈使用情况。五、成本费用管理1.成本核算原则合作社应按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本与下期成本的界限。成本核算应遵循相关性原则，将成本费用合理分摊到各项产品或服务中。2.生产成本生产成本包括饲料、兽药、疫苗、人工费用、养殖设备折旧等直接费用和间接费用。直接费用应按照实际发生额计入生产成本，间接费用应按照合理的分配方法分摊到各项产品中。加强对生产成本的控制，降低生产成本，提高产品竞争力。3.管理费用管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。严格控制管理费用支出，制定合理的费用标准，杜绝不合理开支。费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出真实、合法。4.财务费用财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低融资成本，优化资金结构。对财务费用进行分析和控制，提高资金使用效益。六、资产管理1.货币资金管理合作社应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，防止货币资金被盗、挪用等违法行为。2.固定资产管理固定资产应按照规定进行分类核算，设置固定资产明细账和卡片账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。固定资产的购置、处置应按照规定的程序办理审批手续。3.存货管理存货包括饲料、兽药、疫苗、畜牧产品等，应按照实际成本计价。建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。七、负债管理1.借款管理合作社如需借款，应按照规定的程序办理审批手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合规、合理。按时足额偿还借款本息，维护合作社的信用。2.应付款项管理应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，应按照规定及时入账，并按照合同约定或相关规定进行支付。加强对应付款项的管理，定期清理，避免长期拖欠，影响合作社信誉。八、盈余分配1.盈余分配原则合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金，再进行成员分配。盈余分配应充分考虑成员的贡献和合作社的发展需要，合理确定分配比例。2.盈余分配顺序弥补以前年度亏损。提取公积金，公积金的提取比例不低于当年盈余的[X]%，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。提取公益金，公益金的提取比例不高于当年盈余的[X]%，用于合作社的公共设施建设、公益事业等。向成员分配盈余，按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配，分配比例不低于可分配盈余的[X]%。3.盈余分配方案每年年终，财务人员应根据当年盈余情况，编制盈余分配方案草案。盈余分配方案草案经理事会审议通过后，报成员大会批准。按照批准的盈余分配方案进行盈余分配，并及时向成员公布分配结果。九、财务监督1.内部监督监事会应定期对合作社的财务工作进行监督检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、财务报表准确性等。财务人员应定期向监事会报送财务报表和财务分析报告，接受监事会的监督。对内部监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，配合做好相关工作。按照规定定期进行财务审计，委托具有资质的会计师事务所对合作社的财务状况进行审计，并将审计报告向成员公布。十、财务信息披露1.披露内容合作社应定期向成员披露财务信息，包括财务预算、决算报告、财务报表、盈余分配方案等。财务信息应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。2.披露方式财务信息应通过合作社的公告栏、网站、成员大会等方式向成员公开披露。成员有权查阅合作社的财务资料，财务人员应及时提供相关资料，保障成员的知情权。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、合同协议、审计报告等。2.档案保管财务档案应按照规定的期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。档案保管应指定专人负责，确