基本项目建设财务制度

PAGE基本项目建设财务制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织基本项目建设财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保项目建设顺利进行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有基本项目建设活动，包括但不限于新建、扩建、改建等工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保项目建设财务活动合法合规。2.预算管理原则加强项目预算编制、执行和控制，严格按照预算安排资金，确保预算的严肃性和权威性。3.成本效益原则合理控制项目建设成本，优化资源配置，提高资金使用效益，实现项目经济效益与社会效益的统一。4.风险防控原则建立健全财务风险防控机制，加强对项目建设过程中各类风险的识别、评估和应对，确保项目资金安全。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善基本项目建设财务管理制度，并组织实施。2.参与项目可行性研究和投资估算的编制，提供财务专业意见。3.负责项目预算的编制、审核、汇总和上报，严格执行项目预算，对预算执行情况进行监控和分析。4.负责项目资金的筹集、使用和管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金支出，提高资金使用效率。5.负责项目会计核算和财务报表编制，及时、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。6.负责项目财务审计和监督工作，配合相关部门做好项目竣工财务决算审计和绩效评价工作。7.负责建立健全项目财务档案管理制度，妥善保管项目财务资料。（二）项目建设部门职责1.负责项目建设的组织实施，按照项目建设计划和相关要求，确保项目按时、按质、按量完成。2.负责编制项目建设进度计划和资金需求计划，报财务部门审核后执行。3.负责项目建设成本的控制和管理，严格按照合同约定支付工程款项，确保项目建设成本不超预算。4.负责收集、整理和归档项目建设过程中的各类资料，配合财务部门做好项目竣工财务决算工作。5.负责对项目建设过程中的财务事项进行监督和管理，发现问题及时向财务部门反馈。（三）其他部门职责各相关部门应按照各自职责，配合财务部门做好基本项目建设财务管理工作，确保项目建设顺利进行。三、预算管理（一）预算编制1.项目建设部门应根据项目可行性研究报告、初步设计文件等资料，结合项目建设进度计划和资金需求计划，编制项目年度预算草案。2.财务部门应会同项目建设部门对预算草案进行审核，审核内容包括预算编制依据是否充分、预算项目是否完整、预算金额是否合理等。3.经审核后的预算草案报公司/组织管理层审批后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.项目建设部门应按照预算安排合理使用资金，确保项目建设进度和质量。如因预算执行不力导致项目建设进度滞后或质量问题的，应追究相关部门和人员的责任。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、不可抗力因素等原因导致预算需要调整的，项目建设部门应及时提出预算调整申请，并附相关证明材料。3.财务部门应会同项目建设部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司/组织管理层审批。4.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整项目预算。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据项目建设需要，合理确定资金筹集方式和渠道，确保项目资金及时足额到位。2.资金筹集应严格按照国家有关法律法规和金融政策进行，确保资金来源合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集过程的管理和监督，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.项目资金应专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。2.资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程和权限进行审批。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。3.财务部门应加强对资金支付的审核和监督，确保资金支付真实、合法、有效。对不符合规定的资金支付申请，应不予受理。4.项目建设部门应按照合同约定及时办理工程款项支付手续，确保工程进度不受影响。同时，应加强对工程款项支付的管理，防止出现超付、误付等情况。（三）资金结算1.项目建设过程中涉及的各类资金结算应按照国家有关法律法规和财务规章制度进行，确保结算真实、准确、完整。2.财务部门应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，加强对资金结算凭证的审核和管理。3.资金结算应及时进行，不得拖延。对因结算不及时导致的资金损失或其他问题，应追究相关部门和人员的责任。五、成本管理（一）成本核算1.项目建设成本应按照国家有关成本核算规定进行核算，确保成本核算真实、准确、完整。2.成本核算对象应根据项目特点和管理要求合理确定，一般应以单项工程或单位工程为成本核算对象。3.成本核算应按照成本项目进行明细核算，成本项目一般包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。（二）成本控制1.项目建设部门应加强对项目建设成本的控制和管理，建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.成本控制应贯穿于项目建设全过程，从项目可行性研究、设计、施工到竣工验收等各个环节，都应采取有效措施控制成本。3.财务部门应会同项目建设部门对成本控制情况进行定期分析和评价，及时发现成本控制过程中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本分析1.项目竣工后，财务部门应会同项目建设部门对项目建设成本进行全面分析，总结成本控制经验教训，为今后项目建设提供参考。2.成本分析应包括成本构成分析（如各项成本占总成本的比例）、成本变动分析（与预算成本、同类项目成本对比）、成本效益分析等内容。3.通过成本分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施和建议，不断提高项目建设成本管理水平。六、资产管理（一）固定资产管理1.项目建设过程中形成的固定资产，应按照国家有关固定资产管理规定进行核算和管理。2.固定资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产及其他资产管理1.项目建设过程中涉及的流动资产（如库存材料、设备等）及其他资产（如无形资产、长期待摊费用等），应按照国家有关资产管理规定进行核算和管理。2.财务部门应建立相应的资产台账，加强对资产的日常管理和监督，确保资产安全完整。3.资产的清查盘点应定期进行，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报，并根据清查盘点情况进行相应的账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家有关财务报告编制规定，定期编制项目建设财务报告，全面、准确、及时地反映项目建设财务状况和经营成果。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应经公司/组织管理层审核后对外报送，报送对象包括上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对项目建设财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织管理层决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如净资产收益率、总资产报酬率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）以及项目建设进度、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现项目建设过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进项目建设顺利进行。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司/组织应建立健全财务监督机制，加强对基本项目建设财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对项目建设财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对项目建设财务进行审计，审计内容包括财务收支的真实性、合法性、效益性等方面。（二）竣工财务决算审计1.项目竣工后，应按照国家有关规定及时编制竣工财务决算，并报审计部门进行竣工财务决算审计。2.竣工财务决算审计应重点审查项目建设成本的真实性、合法性、完整性，资金使用效益情况，以及项目建设程序执行情况等。3.审计部门应出具竣工财务决算审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，项目建设部门应按照审计意见及时进行整改。九、财务档案管理（一）档案范围基本项目建设财务档案包括项目建设过程中形成的各类会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告、竣工财务决算报告等资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应按照档案管理要求，对项目建设财务档案进行及时整理和归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号规范、装订整齐，确保档案资料的完整性和准确性。3.归档后的档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，便于查阅和使用。（三）档案保管期限基本项目建设财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。（四）档案查阅与销毁1.因工作需要查阅项目建设财务档案的，应按照规定办理查阅手续，经批准后方可查阅。查阅档案