未按规定办理财务制度

PAGE未按规定办理财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司/组织资产安全，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖财务活动的各个环节，做到制度无死角。及时性原则：财务信息及时收集、处理和传递，为决策提供有效支持。制衡性原则：明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，相互制约、相互监督。二、财务审批流程1.日常费用审批员工因工作需要发生的费用，应填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、时间等信息。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字，确认该费用与工作相关且符合公司/组织规定。财务部门对报销单进行形式审核，包括票据的合法性、填写的完整性等，审核无误后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，金额较大的费用需报总经理审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。2.采购付款审批采购部门根据采购计划签订采购合同，明确采购物品、数量、价格、付款方式等条款。采购合同提交至财务部门审核，财务部门重点审核付款条款是否符合公司/组织资金安排和财务规定。采购合同审核通过后，采购部门根据合同执行情况填写付款申请单，附上相关发票、验收单等凭证。按照日常费用审批流程依次进行部门负责人、分管领导、总经理审批。财务部门根据审批结果安排付款。3.重大资金支出审批对于重大投资、融资、资产处置等资金支出项目，需提前编制详细的项目预算和可行性报告。项目预算和可行性报告经相关部门论证后提交公司/组织决策层审议。决策层审议通过后，按照规定的审批流程，由相关负责人签署审批意见。财务部门根据最终审批结果进行资金安排，并对资金使用情况进行全程监控。三、财务核算规范1.会计凭证财务人员应根据审核无误的原始凭证及时编制记账凭证，记账凭证内容必须完整、准确。记账凭证应按照规定的格式和编号顺序编制，摘要清晰明了，会计科目使用正确。记账凭证需经制单人、审核人、记账人、会计主管签字确认。2.会计账簿按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，保证账账相符、账证相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和清查盘点，发现问题及时处理。3.财务报表按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。财务报表编制完成后，需经财务负责人、总经理审核签字，加盖公司/组织公章后对外报送。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，超过限额的支出应通过银行转账等方式进行。现金收付业务必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续。每日终了，出纳人员应盘点现金，做到账实相符，并编制现金日报表。库存现金应存放在保险柜内，确保安全，不得坐支现金。2.银行存款管理按照国家规定开设银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户的开立、变更、撤销需报财务负责人和总经理审批。加强银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行付款业务必须严格按照审批流程办理，确保资金支付安全。3.资金预算每年末编制下一年度资金预算，资金预算应涵盖公司/组织各项收入、支出及资金结余情况。资金预算编制应结合公司/组织经营计划、投资计划等，充分考虑资金的合理需求和来源。资金预算经各部门审核、财务部门汇总平衡后，报公司/组织决策层审批。严格执行资金预算，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，确保资金合理使用。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。财务部门设置固定资产总账和明细账，记录固定资产的增减变动情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置、处置、报废等应按照规定的审批流程办理，财务部门根据审批结果进行账务处理。2.流动资产（存货等）管理建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。财务部门应定期与资产管理部门核对存货账目，确保账账相符。加强对存货的盘点工作，定期进行实地盘点，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因并进行处理。应收账款等流动资产应加强管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。六、税务管理1.税务申报财务人员应熟悉国家税收法律法规，按时、准确进行纳税申报。每月末对各项税费进行计算和核对，确保申报数据准确无误。纳税申报资料应妥善保存，以备税务机关检查。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司/组织利益最大化。税务筹划方案需报财务负责人和总经理审批后实施。七、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，明确各部门和岗位在财务监督中的职责权限。财务部门定期对财务制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序开展工作。审计报告应及时提交公司/组织管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。八、财务人员管理1.任职资格财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关资质。熟悉国家财经法律法规和公司/组织财务制度，具备良好的职业道德和职业操守。2.岗位职责明确财务人员各岗位的职责分工，确保财务工作有序开展。财务人员应严格履行岗位职责，不得擅自越权或违规操作。3.培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等