门窗加工财务制度范本

PAGE门窗加工财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范门窗加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本门窗加工企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法规和企业财务制度，制定和完善企业内部财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。5.参与企业预算编制、执行和控制，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。6.负责成本核算与控制，制定成本管理制度，降低企业生产成本。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。组织成本核算与控制，降低企业成本费用水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计人员按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.企业在进行会计核算时，按照国家统一规定的会计科目和会计报表格式进行设置和编制。5.对于重要的会计政策和会计估计变更，应当按照相关规定进行披露，并说明其对财务状况和经营成果的影响。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目设置，对企业全部经济业务进行总括核算；明细账按照明细科目设置，对某一类经济业务进行明细核算；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记；其他辅助性账簿根据企业管理需要设置，如固定资产卡片、往来账款备查簿等。（三）财务报表编制1.企业定期编制财务报表，包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）和所有者权益变动表（年报）。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核，企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据生产经营和投资需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.企业在筹集资金时，应当遵循国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。3.对于银行借款等债务性融资，应当签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，按时足额偿还借款本息。（二）资金使用1.企业建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等。2.日常费用支出应当按照企业内部费用报销制度进行审批，报销凭证应当真实、合法、有效，经相关部门负责人和财务经理审核后，报企业负责人审批。3.采购支出应当签订采购合同，明确采购商品或服务的规格、数量、价格、交货时间等条款，按照合同约定支付货款。采购付款应当严格审核采购发票、验收单等凭证，确保付款金额准确无误。4.投资支出应当进行可行性研究和风险评估，按照企业投资决策程序进行审批。投资项目实施过程中，应当加强资金管理，确保投资资金安全和有效使用。（三）资金内部控制1.企业加强资金内部控制，建立健全资金管理制度和岗位责任制，明确各部门和人员在资金管理中的职责权限。2.实行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；资金审批人员不得与资金经办人员相互兼任。3.加强资金安全管理，定期对库存现金进行盘点，核对银行存款账目与银行对账单，确保资金账实相符。4.建立资金预警机制，及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.门窗加工企业以门窗产品为成本核算对象，按照品种法进行成本核算。2.成本核算内容包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成门窗产品实体的各种原材料及主要材料；直接人工是指直接从事门窗产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产门窗产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。（二）成本费用控制措施1.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取优惠的采购价格。2.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本。3.加强制造费用控制，合理安排生产设备，提高设备利用率，降低设备折旧费用；加强水电费管理，采取节能措施，降低水电费支出。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行控制和管理。（三）费用报销管理1.企业制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，如发票、收据、报销单等。3.对于超过规定标准的费用支出，应当经过特殊审批程序。4.财务部门应当严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与折旧1.固定资产购置应当按照企业预算和审批程序进行，购置前应当进行可行性研究和市场调研，选择性价比高的固定资产。2.固定资产入账价值按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。3.企业按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在财务报表附注中予以说明。（三）固定资产清查与处置1.企业定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应当按照企业内部审批程序进行，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.企业建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。2.销售部门在签订销售合同前，应当对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。4.对于逾期账款，应当采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。5.企业按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销。（二）应付账款管理1.企业建立应付账款管理制度，加强应付账款的核算和管理。2.采购部门在签订采购合同后，应当及时将合同副本送交财务部门，财务部门根据合同约定的付款期限和金额进行账务处理。3.财务部门应当定期核对应付账款账目，确保账账相符。4.对于到期的应付账款，应当及时支付，避免逾期付款产生不良信用记录。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。3.企业应当按照规定报送税务报表和相关资料，配合税务机关的税务检查和纳税评估工作。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可以进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当综合考虑企业经营战略、财务状况和税收政策等因素，制定合理的税务筹划方案。3.税务筹划方案应当经过企业内部审批，并报税务机关备案。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应当独立于财务部门，直接对企业负责人负责。3.内部审计人员应当具备专业的审计知识和技能，按照审计程序和方法进行审计工作，出具审