高新园区财务制度

PAGE高新园区财务制度一、总则（一）目的为了规范高新园区（以下简称“园区”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障园区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合园区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于园区管理机构及其下属各部门、入驻园区的企业以及与园区财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：园区的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映园区的财务状况和经营成果，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖园区所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无死角。4.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务管理，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现园区经济利益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置园区设立独立的财务管理部门，负责园区的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和园区财务制度。2.职业道德：财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守园区财务秘密。3.培训与考核：园区应定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质，并建立考核机制，对财务人员的工作表现进行考核评价。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据园区的发展规划、年度工作计划以及上一年度财务预算执行情况，结合园区实际情况，编制年度财务预算。2.编制内容：财务预算应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容。收入预算应根据园区的收入来源进行合理预测；支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、项目经费等；资产负债预算应反映园区的资产、负债状况及变动情况。3.编制程序：园区各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出园区年度财务预算草案，报园区管理层审议批准。（二）预算执行1.分解下达：园区管理层批准后的年度财务预算，应及时分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整变更：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率(实际执行数/预算数)、预算准确率(预算数与实际执行数的偏差率)等。2.考核方式：预算考核应采取定期考核与不定期考核相结合的方式进行。定期考核一般每年进行一次，在年度终了后，对各部门的预算执行情况进行全面考核评价；不定期考核根据园区管理需要，对预算执行中的重点问题或突出事项进行专项考核。3.结果应用：预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门和个人绩效考核、评先评优的重要依据。对预算执行情况好的部门和个人给予表彰奖励；对预算执行不力的部门和个人进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围园区的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门核定的预算和拨款方式确认收入。2.事业收入：在提供相关服务或完成规定工作任务后，按照合同约定或实际收到的款项确认收入。3.经营收入：在经营活动实现营业收入时，按照权责发生制原则确认收入。4.其他收入：在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理1.票据管理：园区应按照国家有关票据管理规定，统一购领、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。票据使用应严格按照规定的范围和程序开具，确保票据开具真实、准确、完整。2.收入核算：财务管理部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、及时、完整。同时，应加强对收入的明细核算，便于对收入来源和构成进行分析和管理。3.收入监督：园区应建立健全收入监督机制，加强对收入的合法性、合规性和真实性的监督检查。对发现的收入问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类园区的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障园区正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确、规范有序”的原则，根据支出金额大小和性质不同，确定相应的审批权限和审批程序。2.审批流程：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报园区分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。重大支出：对于金额较大或涉及重要事项的支出（具体金额标准由园区根据实际情况确定），应在一般支出审批流程的基础上，增加园区管理层集体审议环节。经园区管理层集体审议通过后，方可进行报销支付。（三）支出控制1.预算控制：严格按照批准的预算执行支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算支出的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.标准控制：各项支出应符合国家有关规定和园区制定的费用标准，不得擅自提高或降低标准。对于有明确费用标准的支出项目，如差旅费、会议费、招待费等，应严格按照标准执行；对于没有明确标准的支出项目，应进行合理性审核，确保支出合理合规。3.审核控制：财务管理部门应加强对支出的审核把关，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对支出的合理性、必要性进行审查。对于不符合规定的支出，应拒绝报销，并及时向相关部门和领导反馈情况。（四）费用报销1.报销凭证：费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素，并加盖填制单位公章或财务专用章。2.报销期限：一般情况下，费用报销应在费用发生后的规定时间内（如一个月）办理完毕。对于逾期未报销的费用，应视情况进行处理，如要求经办人说明原因，经批准后方可报销；对于因特殊原因确实无法在规定时间内报销的费用，应在规定时间内提交书面说明，并经相关领导批准后，可适当延长报销期限。3.报销方式：园区应根据实际情况，选择合适的报销方式，如现金报销、银行转账报销等。对于金额较大的支出，应优先采用银行转账方式支付，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类园区的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置计划：各部门应根据工作需要，提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报财务管理部门汇总。财务管理部门结合园区预算安排和资产状况，编制年度资产购置计划，报园区管理层审议批准。2.采购程序：资产购置应按照国家有关政府采购规定和园区内部采购制度进行。对于纳入政府采购目录的资产，应通过政府采购平台进行采购；对于未纳入政府采购目录的资产，应按照园区内部采购程序进行采购，如采用询价、招标、竞争性谈判等方式确定供应商，并签订采购合同。3.验收入账：资产购置完成后，采购部门应组织相关人员进行验收，验收合格后办理资产入账手续。财务管理部门应根据验收报告和采购合同，及时进行账务处理，确保资产账实相符。（三）资产使用1.使用登记：园区应建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录。各部门应指定专人负责资产的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.维护保养：使用部门应按照资产的使用说明和维护要求，对资产进行定期维护保养，确保资产正常运行。对于大型设备、贵重资产等，应制定专门的维护保养计划，并安排专业人员进行维护保养。3.资产调配：园区内部各部门之间如需调配资产，应填写资产调配申请表，经调出部门和调入部门负责人签字同意后，报财务管理部门审核备案。财务管理部门应及时调整资产台账，确保资产调配后账实相符。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。对于已达到使用年限、无法正常使用或因技术进步等原因需要淘汰的资产，应及时进行报废处置；对于闲置资产或因园区发展需要调整的资产，可进行出售、转让或捐赠等处置。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。一般情况下，由资产使用部门提出处置申请，经部门负责人审核后，报财务管理部门进行技术鉴定和评估。财务管理部门根据鉴定评估结果，提出处置意见，报园区管理层审议批准。对于重大资产处置事项，应按照国家有关规定进行评估和公示，并报上级主管部门备案。3.处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行收支两条线。处置收入应及时足额上缴园区财务，纳入预算管理，不得截留、挪用或私分。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：园区应定期组织内部财务审计，对园区的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行全面审计。审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，并对审计发现的问题提出整改建议。2.日常监督：财务管理部门应加强对财务工作的日常监督，对财务收支、会计核算、资金使用等情况进行实时监控，及时发现和纠正财务工作中的问题。同时，应建立健全财务内部控制制度，加强对财务人员的岗位