北京总工会财务制度

PAGE北京总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范北京总工会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规和政策，结合本会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于北京总工会机关及所属各级工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高预算的准确性和严肃性，确保工会各项工作目标的实现。3.收支平衡原则坚持量入为出、收支平衡，合理安排各项支出，避免出现赤字，确保工会财务状况稳健。4.民主管理原则充分发扬民主，保障会员对工会财务工作的知情权、参与权和监督权，定期向会员公布财务收支情况，接受会员监督。5.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，严格控制经费开支，杜绝铺张浪费，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置本会设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责本会及所属各级工会组织的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，建立健全内部管理制度，确保财务管理工作的规范有序。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本会及所属各级工会组织的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法规和政策，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目，对财务预算的执行情况进行监督检查。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向工会领导和上级工会报告财务工作情况，及时提供财务信息和决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映工会财务状况和收支情况。严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。负责登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。按照规定保管会计档案，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑工会各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点工作和项目的资金需求。2.量入为出原则根据工会的收入情况，合理确定支出规模，避免盲目扩大支出。3.收支平衡原则预算编制要做到收支平衡，不得编制赤字预算。4.细化准确原则预算编制要细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势，预测各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，编制收入预算。2.支出预算编制按照工会职能和工作任务，将支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别，根据各项支出的实际需求和标准，编制支出预算。（三）预算审批程序1.年度预算编制前，财务部门应根据本会工作计划和发展目标，提出预算编制的指导意见和要求。2.各部门根据财务部门的指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，形成年度预算草案，报工会委员会审议。4.工会委员会审议通过后，将年度预算草案提交会员代表大会审议批准。5.经会员代表大会批准的年度预算，由工会委员会下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整预算的原因、调整的项目和金额等。财务部门对调整预算的申请进行审核，提出审核意见。将调整预算的申请和审核意见报工会委员会审议。经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会审议批准。经会员代表大会批准的预算调整方案，由工会委员会下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围本会收入包括会费收入、拨缴经费收入（含筹备金）、上级补助收入、政府补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.会费收入管理会员应按照规定及时足额缴纳会费，会费缴纳标准按照《中国工会章程》和有关规定执行。工会小组应定期将会费收缴情况进行统计汇总，报基层工会财务部门。基层工会财务部门应及时将会费收入足额上缴上级工会。2.拨缴经费收入管理建立健全经费收缴制度，加强对经费收缴工作的组织领导，确保经费足额收缴。基层工会应按照规定的比例和期限，及时足额向上级工会拨缴经费（含筹备金）。上级工会应加强对基层工会经费收缴情况的监督检查，对未按时足额拨缴经费的基层工会，应督促其限期补缴。3.上级补助收入管理上级工会应根据基层工会的工作需要和实际情况，合理安排上级补助收入，确保资金使用效益。基层工会应按照上级工会的要求，合理使用上级补助收入，专款专用，不得挪作他用。基层工会应定期向上级工会报告上级补助收入的使用情况。4.政府补助收入管理积极争取政府对工会工作的支持，及时足额取得政府补助收入。严格按照政府补助资金的使用范围和要求，合理使用政府补助收入，确保资金使用效益。加强对政府补助收入的财务管理和会计核算，建立健全政府补助收入使用台账，定期向政府有关部门报告资金使用情况。5.事业收入管理工会所属事业单位应按照国家有关规定，依法开展经营活动，取得事业收入。加强对事业收入的管理，严格执行国家有关财务制度和税收政策。事业收入应纳入工会预算管理，按照规定的用途合理使用。6.投资收益管理根据工会实际情况，合理安排投资活动，确保投资收益的安全与稳定。加强对投资项目的管理和监督，建立健全投资管理制度，防范投资风险。投资收益应按照规定纳入工会预算管理，合理使用。7.其他收入管理其他收入应按照国家有关规定，依法取得，确保收入的合法性和合规性。加强对其他收入的管理，严格按照规定的用途使用，不得擅自扩大开支范围。五、支出管理（一）支出范围本会支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出管理原则1.合规性原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保各项支出合法合规。2.效益性原则注重支出的效益，合理安排资金，提高资金使用效率。3.专款专用原则对有指定用途的资金，应专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，严格控制经费开支，杜绝铺张浪费。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。3.重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）由部门负责人审核签字后，报分管领导审核，再报工会主席审批。4.财务部门应严格按照审批后的支出凭证进行账务处理，对不符合审批程序的支出，不予报销。（四）各类支出具体规定1.职工活动支出职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。职工活动支出应按照规定的标准和范围进行开支，不得超标准、超范围支出。举办职工活动应提前编制活动预算，报工会委员会审批后执行。活动结束后，应及时进行决算，办理报销手续。2.维权支出维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。维权支出应按照国家有关法律法规和政策规定，合理安排资金，确保维权工作的顺利开展。加强对维权支出的管理和监督，确保资金使用效益。3.业务支出业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。业务支出应根据工会工作实际需要，合理安排资金，提高资金使用效率。加强对业务支出的管理和监督，严格控制业务招待费等支出，确保支出合法合规。4.行政支出行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出。行政支出应按照规定的标准和范围进行开支，严格控制行政经费支出。加强对行政支出的管理和监督，提高行政工作效率和服务质量。5.资本性支出资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。资本性支出应按照国家有关规定进行管理，严格执行固定资产采购、验收、登记、入账等制度。加强对资本性支出的管理和监督，确保资产的安全与完整。6.补助下级支出补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理安排资金，确保资金使用效益。加强对补助下级支出的管理和监督，建立健全补助下级支出管理制度，定期对补助下级支出的使用情况进行检查和评估。7.事业支出事业支出是指工会所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。事业支出应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行管理，确保资金使用效益。加强对事业支出的管理和监督，建立健全事业单位财务管理制度，定期对事业单位财务状况进行审计和检查。8.其他支出其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。其他支出应按照国家有关规定和工会财务制度进行管理，确保支出合法合规。加强对其他支出的管理和监督，严格控制其他支出的范围和标准。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类本会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际发生额计价。固定资产按照取得时的实际成本计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置购置资产应按照规定的审批程序进行审批。购置资产应进行政府采购或按照有关规定进行采购，确保资产的质量和价格合理。购置资产应及时办理验收、登记、入账等手续。2.资产处置处置资产应按照规定的审批程序进行审批。处置资产应按照国家有关规定进行评估，确保资产处置价格合理。处置资产应及时办理资产核销等手续。（三）资产清查与盘点1.资产清查定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。资产清查结果应及时进行处理，对盘盈、盘亏的资产应按照规定进行账务处理。2.资产盘点每年至少进行一次资产盘点，确保资产的安全与完整。资产盘点应包括固定资产、流动资产等的盘点。资产盘点结果应形成盘点报告，报工会委员会审议。七、负债管理（一）负债分类本会负债分为借入款、应付个人收入、应付款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的管理和监督，确保负债的安全与稳定。3.按时偿还债务，不得拖欠。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。3.财务情况说明书应包括工会财务状况、预算执行情况、经费收缴情况、资金使用效益等方面的情况。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为工会领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行