固定资产财务制度管理

PAGE固定资产财务制度管理一、总则（一）目的为了加强公司固定资产的财务管理，规范固定资产的购置、使用、折旧、处置等行为，确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产财务核算与管理。（三）基本原则1.统一管理原则。公司对固定资产实行统一领导、分级管理的体制，明确各部门在固定资产管理中的职责，确保固定资产管理的规范化、制度化。2.权责一致原则。按照“谁使用、谁负责”的原则，明确固定资产使用部门和个人的管理责任，做到责权利相结合。3.效益优先原则。注重固定资产的合理配置和有效利用，提高固定资产的使用效益，实现资产的保值增值。4.依法合规原则。严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保固定资产管理工作合法合规。二、固定资产的定义与分类（一）定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）分类1.房屋及建筑物：包括公司拥有的办公用房、生产车间、仓库、职工宿舍等各类建筑物。2.机器设备：指用于生产、加工、制造等活动的机械设备，如生产流水线、加工设备、动力设备等。3.运输设备：包括公司拥有的各种运输工具，如汽车、货车、叉车等。4.电子设备：如计算机、打印机、复印机、服务器等电子办公设备。5.办公家具及其他设备：涵盖办公桌椅、文件柜、保险柜等办公家具以及其他不属于上述类别的固定资产。三、固定资产的购置管理（一）购置预算1.各部门根据业务发展需要，在每年末编制下一年度的固定资产购置预算，详细列出购置资产的名称、规格、数量、预计金额等信息。2.固定资产购置预算应纳入公司年度预算体系，经公司管理层审核批准后执行。（二）购置申请1.部门如需购置固定资产，应填写《固定资产购置申请表》，注明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计购置时间等内容，并提交相关的购置依据，如业务需求说明、技术方案等。2.《固定资产购置申请表》经部门负责人签字确认后，报公司财务部门和资产管理部门审核。（三）审批流程1.财务部门审核购置申请的资金来源是否合理，是否符合公司预算安排。2.资产管理部门审核购置资产的必要性、可行性以及与现有资产的兼容性等。3.经财务部门和资产管理部门审核通过后，报公司分管领导审批。重大固定资产购置项目需经公司总经理办公会或董事会审议通过。（四）采购实施1.审批通过后的购置申请，由公司采购部门按照相关采购规定组织实施采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购资产的质量和价格合理。2.采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交财务部门和资产管理部门审核，重点审核合同条款中的付款方式、验收标准、售后服务等内容，确保合同符合公司利益和相关法律法规要求。（五）验收与入账1.固定资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、规格、质量等进行全面检查，填写《固定资产验收单》。2.验收合格的固定资产，由资产管理部门负责办理入库手续，并将相关资料移交财务部门。财务部门根据《固定资产验收单》、采购发票等凭证，及时进行账务处理，将固定资产入账。四、固定资产的日常管理（一）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行。2.建立本部门固定资产台账，详细记录资产的领用、使用、维修、转移等情况。3.定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。（二）资产管理部门职责1.负责公司固定资产的统一管理，制定固定资产管理制度和操作规程。2.组织编制固定资产目录，对固定资产进行编号、登记，建立固定资产总账和明细账。3.办理固定资产的购置、验收、入库、保管、调拨、处置等手续。4.定期组织公司固定资产清查盘点工作，对清查结果进行汇总分析，提出处理意见和建议。（三）财务部门职责1.负责固定资产的财务核算，按照国家财务制度规定计提折旧，准确反映固定资产的价值变动情况。2.审核固定资产购置、处置等相关费用的支出，监督固定资产资金的使用情况。3.参与固定资产清查盘点工作，提供财务数据支持，协助资产管理部门进行账务处理。（四）固定资产卡片管理1.资产管理部门应为每一项固定资产建立固定资产卡片，详细记录资产的基本信息、购置时间、使用部门、折旧情况等。2.固定资产卡片应与固定资产总账、明细账保持一致，如有变动应及时进行更新。3.固定资产卡片应妥善保管，便于查询和核对。（五）固定资产的转移与租赁1.公司内部各部门之间如需转移固定资产，应填写《固定资产转移申请表》，经转出部门和转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。资产管理部门批准后，办理资产转移手续，并更新固定资产卡片和台账。2.公司如有固定资产租赁业务，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金支付方式、资产维护责任等条款。财务部门应按照租赁合同约定进行租金收入和支出的核算。五、固定资产的折旧管理（一）折旧方法1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。2.预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定，预计使用年限根据国家相关规定和资产实际情况合理确定。（二）折旧计提范围1.除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，公司所有固定资产均应计提折旧。2.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。（三）折旧计提时间公司按月计提固定资产折旧，财务部门应在每月结账前完成折旧计提工作，并编制折旧计提明细表。六、固定资产的处置管理（一）处置原因固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等情况。出现以下情形之一的固定资产，可申请进行处置：1.已达到规定使用年限且无法继续使用的。2.因技术进步等原因，已被淘汰且无使用价值的。3.因自然灾害、意外事故等原因导致毁损无法修复的。4.闲置且不需用的。5.其他符合处置条件的情况。（二）处置申请1.使用部门或资产管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、数量、购置时间、处置原因、预计处置收入等内容，并提交相关证明材料，如资产报废鉴定报告、闲置资产说明等。2.《固定资产处置申请表》经部门负责人签字确认后，报公司财务部门和资产管理部门审核。（三）审批流程1.财务部门审核处置申请的财务处理是否符合规定，预计处置收入是否合理。2.资产管理部门审核处置资产的真实性、合法性以及处置方式的合理性。3.经财务部门和资产管理部门审核通过后，报公司分管领导审批。重大固定资产处置项目需经公司总经理办公会或董事会审议通过。（四）处置实施1.审批通过后的处置申请，由资产管理部门按照相关规定组织实施处置。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让等，确保处置过程公开、公正、透明。2.处置收入应及时足额上缴公司财务部门，财务部门按照相关规定进行账务处理。（五）处置账务处理1.固定资产处置完成后，财务部门应根据处置结果及时进行账务处理，核销固定资产原值和累计折旧，将处置净损益计入当期损益。2.对于因报废、毁损等原因处置的固定资产，应按照规定进行资产损失申报和税务处理。七、固定资产的清查盘点（一）清查盘点周期1.公司每年至少组织一次全面的固定资产清查盘点工作，清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有固定资产。2.根据实际情况，可在年中进行局部清查盘点，及时发现和解决固定资产管理中存在的问题。（二）清查盘点方法1.采用实地盘点与账务核对相结合的方法，对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等进行逐一核对。2.清查盘点人员应填写《固定资产清查盘点表》，详细记录资产的清查情况，包括资产名称、编号、规格、数量、原值、净值、使用部门、存放地点等信息。（三）清查盘点结果处理1.清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查结果编制《固定资产清查盘点报告》，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细说明，并提出处理意见和建议。2.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账，并补提折旧；对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，区分责任，按照规定进行账务处理。属于责任人赔偿的，应及时收回赔偿款；属于非正常损失的，应按照规定进行资产损失申报和税务处理。八、固定资产的信息化管理（一）建立固定资产管理系统公司应建立固定资产管理系统，实现固定资产信息的集中管理和动态更新。固定资产管理系统应涵盖固定资产的购置、入账、折旧、处置、清查盘点等业务流程，具备资产卡片管理、台账查询、报表生成等功能。（二）数据录入与维护1.资产管理部门应指定专人负责固定资产管理系统的数据录入和维护工作，确保资产信息的准确、完整。2.固定资产发生购置、转移、折旧计提、处置等变动时，相关人员应及时在系统中进行更新，保证系统数据与实际情况一致。（三）系统