工程财务制度

PAGE工程财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工程财务管理行为，加强工程财务核算与监督，确保工程资金的安全、合理使用，提高工程经济效益，保障公司工程建设项目的顺利实施。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程建设项目，包括新建、改建、扩建、修缮等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保工程财务活动合法合规。2.真实性原则：如实反映工程财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖工程建设全过程的财务核算与管理，确保各项财务活动无遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为工程决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：优化工程资金配置，提高资金使用效益，降低工程成本。二、工程预算管理（一）预算编制1.工程预算应根据工程设计文件、施工图纸、工程量清单、市场价格信息等资料进行编制。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、留有余地的原则，确保预算准确反映工程成本。3.工程预算应包括直接费用（如人工费用、材料费用、设备购置费用等）、间接费用（如管理费、规费、利润、税金等）以及其他费用（如不可预见费用等）。4.预算编制完成后，应经相关部门审核，报公司领导审批。（二）预算执行1.工程预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算控制工程成本，确保各项费用支出在预算范围内。2.因工程变更等原因需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整应经相关部门审核，报公司领导审批后执行。（三）预算监督1.财务部门应定期对工程预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.各部门应配合财务部门做好预算监督工作，提供相关资料和信息，确保预算执行的透明度。三、工程资金管理（一）资金筹集1.工程资金筹集应根据工程建设需要和公司资金状况，合理选择筹资渠道和方式。2.工程资金筹集应确保资金来源合法、合规，满足工程建设资金需求。3.筹集的工程资金应及时足额到位，确保工程建设顺利进行。（二）资金使用1.工程资金应专款专用，严禁截留、挪用。2.工程资金使用应按照预算和合同约定进行，严格控制费用支出。3.支付工程款项时，应审核相关凭证，确保支付依据合法、合规、有效。4.对于大额资金支出，应实行集体决策和审批制度。（三）资金核算1.财务部门应建立健全工程资金核算制度，对工程资金的筹集、使用、结余等情况进行详细核算。2.工程资金核算应按照会计制度和财务规定进行，确保会计信息真实、准确、完整。3.定期编制工程资金报表，反映工程资金的收支情况和结余情况，为公司领导决策提供依据。（四）资金监督1.加强对工程资金的内部监督，建立健全内部审计制度，定期对工程资金使用情况进行审计。2.接受外部审计和监督，积极配合相关部门的检查和审计工作，及时整改存在的问题。四、工程成本管理（一）成本核算1.工程成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确计算工程成本。2.工程成本核算对象应根据工程特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。3.工程成本核算应包括直接成本和间接成本的核算。直接成本包括人工成本、材料成本、机械成本等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。4.财务部门应定期进行工程成本核算，编制工程成本报表，反映工程成本的发生情况和变动趋势。（二）成本控制1.建立健全工程成本控制制度，明确成本控制目标和责任。2.加强对工程成本的全过程控制，从工程预算编制、施工过程管理到工程竣工结算，严格控制各项费用支出。3.采取有效的成本控制措施，如优化施工方案、合理安排施工进度、控制材料消耗、降低机械使用成本等，降低工程成本。4.定期对工程成本进行分析和考核，及时发现成本控制中的问题，采取措施加以改进。（三）成本分析1.定期进行工程成本分析，分析成本变动原因，找出成本控制的薄弱环节。2.成本分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对工程成本进行全面、深入的分析。3.通过成本分析，为公司领导决策提供依据，为制定成本控制措施提供参考。五、工程价款结算管理（一）结算原则1.工程价款结算应按照合同约定进行，确保结算依据合法、合规、有效。2.坚持实事求是、公平合理的原则，严格审核工程结算资料，防止高估冒算。（二）结算程序1.工程竣工后，施工单位应及时编制工程结算书，报建设单位审核。2.建设单位收到施工单位报送的工程结算书后，应组织相关部门进行审核。审核内容包括工程结算资料的完整性、真实性、准确性，工程量计算的准确性，单价套用的合理性，费用计取的合规性等。3.审核完成后，建设单位与施工单位应就工程结算金额达成一致意见，并签订工程价款结算协议。4.财务部门根据工程价款结算协议支付工程款项。（三）结算监督1.加强对工程价款结算的监督，确保结算过程合法、合规、公正。2.对工程价款结算中的违规行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。六、工程财务档案管理（一）档案范围工程财务档案包括工程预算文件、工程合同、工程资金收支凭证、工程成本核算资料、工程价款结算资料、工程财务报表等与工程财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理1.工程财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.对档案资料进行编号、装订，编制档案目录清单，便于查阅和管理。（三）档案保管1.设立专门的工程财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.工程财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（四）档案查阅1.建立工程财务档案查阅制度，明确查阅权限和程序。2.查阅工程财务档案时，应填写查阅申请表，经相关部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员不得擅自涂改、复制、转借档案资料。七、工程财务内部控制（一）岗位设置与职责分工1.合理设置工程财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.工程财务岗位一般包括工程预算管理岗、工程资金管理岗、工程成本核算岗、工程价款结算管理岗、工程财务档案管理岗等。（二）授权审批制度1.建立健全工程财务授权审批制度，明确各类工程财务事项的审批权限和审批程序。2.对于重大工程财务事项，应实行集体决策和审批制度。（三）内部审计与监督1.加强工程财务内部审计工作，定期对工程财务活动进行审计，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全工