学校财务制度制定流程

PAGE学校财务制度制定流程一、总则（一）目的为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的规范、有序进行。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.拟订学校财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。4.按照国家财经法规和学校财务制度的规定，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。5.办理其他会计事务。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。3.依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.客观公正。会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善学校的内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算要符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校预算应根据实际情况编制，数据真实可靠。4.稳妥性原则。学校预算应充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，收支平衡，略有结余。5.重点性原则。学校预算应突出重点，优先安排教学、科研等重点项目的支出。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据学校事业发展计划和任务，结合财力状况，对各项收支进行全面、综合的预测和安排。（三）预算编制程序1.学校各部门根据学校事业发展计划和任务，提出本部门下一年度的预算建议数，报学校财务部门。2.学校财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审批（备案）。4.上级主管部门审批（备案）后，学校财务部门将学校年度预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体程序如下：学校各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。学校财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导班子对预算调整申请进行审议，决定是否批准。学校财务部门根据学校领导班子的决定，调整学校预算，并下达各部门执行。（五）预算分析与考核1.学校财务部门应定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为各部门绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.及时足额原则。学校应及时足额地组织各项收入，确保收入的真实性和完整性。3.分类管理原则。学校应根据收入的性质和来源，进行分类管理，确保收入的合理使用。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理。学校应按照国家有关规定，积极争取财政补助收入，并严格按照财政部门的要求使用财政补助资金。2.事业收入管理。学校应按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和标准，并严格按照规定的程序和要求收取事业收入。事业收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.上级补助收入管理。学校应加强与上级主管部门的沟通与联系，积极争取上级补助收入，并按照上级主管部门的要求使用上级补助资金。4.附属单位上缴收入管理。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。5.经营收入管理。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，取得经营收入。经营收入应按照规定缴纳各项税费，并按照学校财务制度规定进行管理和使用。6.其他收入管理。学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入的合法、合规、真实、完整。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则。学校应合理安排各项支出，提高资金使用效益，确保学校事业发展目标的实现。3.真实性原则。学校应按照实际发生的支出进行核算，确保支出的真实性和准确性。4.分类管理原则。学校应根据支出的性质和用途，进行分类管理，确保支出的合理使用。（三）支出管理措施1.事业支出管理。学校应按照国家有关规定，合理安排事业支出，严格控制各项费用支出。事业支出应按照支出功能分类和支出经济分类进行明细核算。2.经营支出管理。学校应按照国家有关规定，开展经营活动，合理安排经营支出。经营支出应按照规定缴纳各项税费，并按照学校财务制度规定进行管理和使用。3.对附属单位补助支出管理。学校应按照国家有关规定，合理确定对附属单位补助支出的规模和标准，并严格按照规定的程序和要求进行补助。4.上缴上级支出管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地上缴上级支出。5.其他支出管理。学校应加强对其他支出的管理，确保其他支出的合法、合规、真实、完整。（四）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。具体审批程序如下：学校各部门根据工作需要，提出支出申请，填写支出审批表，说明支出的原因、项目、金额等。学校各部门负责人对本部门的支出申请进行审核，签署审核意见。学校财务部门对各部门的支出申请进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、效益性等。审核通过后，签署审核意见。学校分管领导对支出申请进行审批，签署审批意见。学校主要领导对重大支出申请进行审批，签署审批意见。2.学校各项支出应严格按照审批意见执行，不得擅自改变支出用途和金额。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.安全完整原则。学校应加强对资产的管理，确保资产的安全完整。2.保值增值原则。学校应合理配置资产，提高资产使用效益，实现资产的保值增值。3.规范管理原则。学校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，规范资产的管理行为。（三）资产管理措施1.流动资产的管理。学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全；应收及预付款项应及时清理，防止坏账损失；存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产的管理。学校应加强对固定资产的管理，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产的购置、报废、转让等应按照规定的程序办理。3.无形资产的管理。学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和核算，建立无形资产台账，定期进行清查盘点，确保账实相符。无形资产的转让、摊销等应按照规定的程序办理。4.对外投资的管理。学校应加强对对外投资的管理，对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和论证，报经上级主管部门批准后实施。对外投资应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对外投资的收益应按照规定进行分配和管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理原则1.适度举债原则。学校应根据事业发展需要和财力状况，适度举债，不得盲目举债。2.风险控制原则。学校应加强对负债的管理，控制负债规模和风险，确保学校财务安全。3.规范管理原则。学校应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，规范负债的管理行为。（三）负债管理措施1.借入款项的管理。学校应按照国家有关规定，合理确定借入款项的规模和用途，并严格按照规定的程序和要求进行借款。借入款项应按照规定进行核算和管理，及时偿还借款本息，不得逾期拖欠。2.应付及预收款项的管理。学校应加强对应付及预收款项的管理，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。应付及预收款项应及时清理，防止债务纠纷。3.应缴款项的管理。学校应按照国家有关规定，及时足额地上缴应缴款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。应缴款项应按照规定进行核算和管理，不得截留、挪用。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责财务清算工作。清算机构应当在学校主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校在清算期间，应当按照国家有关规定，加强财务管理，确保清算工作的顺利进行。清算结束后，清算机构应当向学校主管部门和财政部门报送清算报告，并将清算结果报上级主管部门备案。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.学校财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校财务报告应当由学校负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（二）财务分析1.学校应当定期对学校财务状况进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出、负债情况等。2.学校财务分析应当采用科学的分析方法，对学校财务状况进行全面、客观、公正的评价。财务分析的结果应当以书面形式报送学校领导，并抄送上级主管部门和财政部门。十、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门负责组织实施；外部监督由上级主管部门和财政、审计、税务等部门负责组织实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否存在违反财经纪律的行为。2.对学校预算执行情况的监督。检查学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，是否存在擅自调整预算、虚列支出等问题。3.对学校收入管理情况的监督。检查学校收入是否合法合规，是否及时足额上缴，是否存在截留、挪用、坐支等问题。4.对学校支出管理情况的监督。检查学校支出是否真实合理，是否符合规定的审批程序，是否存在铺张浪费、超标准支出等问题。5.对学校资产管理情况的监督。检查学校资产是否安全完整，是否合理配置，是否存在闲置浪费、流失等问题。6.对学校负债管理情况的监