在建工程代建财务制度

PAGE在建工程代建财务制度一、总则（一）目的为规范公司在建工程代建项目的财务管理，加强财务核算与监督，提高资金使用效益，确保代建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有在建工程代建项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规、财务会计准则和相关行业规定，确保财务管理工作合法合规。2.独立核算原则对每个代建项目进行独立核算，准确反映项目的财务状况和经营成果。3.成本效益原则在保证项目质量和进度的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。4.风险防控原则加强财务风险管理，识别、评估和应对可能出现的财务风险。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.审批代建项目财务预算、决算报告。2.监督代建项目财务管理制度的执行情况。3.协调解决代建项目财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善代建项目财务管理制度。2.组织编制代建项目财务预算、决算报告。3.进行代建项目的会计核算，准确记录和反映项目财务收支情况。4.加强资金管理，确保资金安全、合理使用。5.定期对代建项目进行财务分析，为项目管理提供决策支持。6.配合相关部门进行项目审计、验收等工作。（三）项目管理部门职责1.负责代建项目的前期准备、组织实施和竣工验收等工作。2.协助财务部门编制项目财务预算，提供相关业务数据。3.按照合同约定和项目进度，及时办理工程款项支付手续。4.对项目成本进行控制和管理，确保项目费用不超预算。三、预算管理（一）预算编制1.项目管理部门应在项目前期阶段，根据项目可行性研究报告、初步设计概算及项目实施计划，编制代建项目财务预算草案。2.财务部门对预算草案进行审核，结合公司财务状况和资金安排，提出调整建议。3.预算草案经公司管理层审批后，作为项目实施期间的财务预算执行依据。（二）预算执行1.项目管理部门按照批准的财务预算组织项目实施，严格控制各项费用支出。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.如因项目变更等原因需要调整预算，项目管理部门应提出书面申请，经公司管理层审批后，财务部门进行相应调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和合规性原则。2.对于因不可抗力、政策调整、项目变更等原因导致预算需要调整的，项目管理部门应详细说明调整原因和金额，并提供相关证明材料。3.预算调整申请经公司管理层审批后，财务部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）代建管理费收入1.代建管理费按照代建合同约定的计费方式和标准收取。2.财务部门应及时确认代建管理费收入，确保收入准确、完整入账。3.代建管理费收入应按照相关税收法规缴纳税款。（二）其他收入1.代建项目过程中产生的其他收入，如工程索赔收入、闲置资产出租收入等，应按照公司相关规定进行管理和核算。2.财务部门负责对其他收入进行审核和确认，确保收入来源合法、合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。2.管理费用：包括项目管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.财务部门按照国家财务会计准则和本制度规定，对代建项目成本费用进行明细核算。2.工程成本应按照项目进度和实际发生额进行归集和分配，确保成本核算准确。3.管理费用和财务费用应按照费用性质和用途进行核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制1.项目管理部门应加强对工程成本的控制，通过招标、询价等方式降低工程采购成本。2.严格控制管理费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理开支。3.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。六、资金管理（一）资金筹集1.根据代建项目资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、自有资金等。2.财务部门负责办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.按照项目进度和合同约定，合理安排资金支出，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，防止资金浪费和挪用。（三）资金监控1.财务部门定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金异常变动情况。2.建立资金预警机制，对可能出现的资金风险提前进行预警和防范。3.配合公司内部审计部门对资金使用情况进行审计监督。七、资产与负债管理（一）资产管理1.代建项目形成的资产包括固定资产、无形资产等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.项目管理部门负责资产的验收、交付使用等工作，财务部门负责资产的账务处理。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（二）负债管理1.代建项目涉及的负债主要包括银行贷款、应付账款等，应按照相关合同约定进行管理。2.财务部门负责负债的核算和偿还工作，确保按时足额偿还债务。3.加强对负债规模和结构的分析，合理控制负债水平，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制代建项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告经公司管理层审核后，按照规定报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期对代建项目进行财务分析，分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.通过财务分析，为项目管理提供决策支持，发现项目财务管理中存在的问题，提出改进措施。3.财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对代建项目进行财务审计，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等。2.财务部门应配合内部审计工作，提供相关资料和信息。3.对内部审计发现的问题，应及时整改，确保财务管理规范。（二）外部审计1.根据国家相关规定和代建合同约定，接受外部审计机构对代建项目的审计。2.财务部门负责与外部审计机构沟通协调，提供