小规模建筑业财务制度

PAGE小规模建筑业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小规模建筑业企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作合法、合规有序进行，保障企业资产安全，提高经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小规模建筑业企业及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和丰富的财务管理经验全面负责企业财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，进行财务分析等。3.出纳人员：负责企业的现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并监督实施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保企业财务活动符合法律法规和内部管理要求。参与企业重大经营决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和控制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算偏差。组织财务报表的编制和报送，确保财务报表真实、准确、完整，为企业管理层和外部利益相关者提供可靠的财务信息。负责企业资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保企业资金安全。对企业的财务活动进行监督检查，防范财务风险，及时发现和纠正财务违规行为。负责与税务机关、银行等外部机构的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定，进行会计核算工作，包括设置会计科目、复式记账、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等。对企业发生的各项经济业务进行审核，确保原始凭证真实、合法、有效，记账凭证编制准确无误。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和解决账目存在的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。参与财务预算的编制工作，提供相关财务数据和分析资料。协助财务负责人进行财务分析工作，撰写财务分析报告，为企业决策提供参考依据。负责税务申报和缴纳工作，按照税收法律法规的要求，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，合理进行税收筹划，降低企业税负。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定程序办理款项收付业务，对收付款凭证进行审核，确保手续完备、金额准确。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好其他财务工作，如提供相关财务数据等。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应采用借贷记账法进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.原始凭证：企业发生的每一项经济业务都必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账可采用订本式或活页式账簿，其他辅助性账簿可采用活页式或卡片式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定进行。（四）财务报表1.企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名并盖章。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，企业必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.企业应建立健全现金收支内部控制制度，加强对现金收支的管理。现金收入应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。企业应根据自身业务需要合理选择银行账户类型，并按照银行规定办理开户、销户等手续。2.企业应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。3.企业应严格遵守银行结算纪律，按照银行结算办法的规定办理各种结算业务。企业签发支票、汇票等票据应符合规定要求，确保票据真实、有效、安全。（三）资金筹集与使用1.资金筹集：企业应根据自身发展战略和经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式主要包括自有资金、银行借款、发行债券等。企业在筹集资金时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道，确保资金筹集的合理性和有效性。2.资金使用：企业应加强对资金使用的管理，建立健全资金使用审批制度。资金使用应按照企业预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。企业重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用合法、合规、合理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分不同成本核算对象之间的成本界限，正确划分产品成本与期间费用的界限。2.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择适合本企业的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。（二）成本费用项目1.直接成本：包括直接材料、直接人工和机械使用费等。直接材料是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用；直接人工是指在施工过程中直接从事工程施工的工人的工资、奖金、津贴和补贴等；机械使用费是指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等。2.间接成本：包括施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析等工作。成本费用预算应根据企业年度经营目标和成本费用历史数据等进行编制，并分解到各部门、各项目组。2.企业应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用开支标准和审批程序。对超预算、超标准的成本费用支出应进行严格审批，确保成本费用支出合理、合规。3.企业应定期进行成本分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，采取有效措施加以改进。成本分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照经济用途和使用情况等进行分类，主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置与验收1.企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，编制固定资产购置预算，经企业负责人审批后实施。2.固定资产购置时，应签订购买合同或协议，明确双方权利义务。购置的固定资产到货后，企业应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入账手续。（三）固定资产折旧1.企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.企业常用的固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。企业应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.企业固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，编制固定资产处置方案，经企业负责人审批后实施。2.固定资产处置时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.企业应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。（二）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式可采用银行转账、现金缴纳等方式。2.企业应建立健全税款缴纳内部控制制度，加强对税款缴纳的管理。定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳准确无误。（三）税收筹划1.企业应在遵守税收法律法规的前提下，合理进行税收筹划，降低企业税负。税收筹划应结合企业实际经营情况和税收政策变化，制定合理的税收筹划方案。2.企业进行税收筹划时，应充分考虑税收风险，避免因税收筹划不当而导致税务风险。八、财务监督与内部审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资金使用情况等的监督。2.内部监督：财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.外部监督：企业应接受税务机关、审计机关等外部机构的监督检查，如实提供相关资料，配合外部监督工作。（二）内部审计1.企业应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期对企业财务报表、财务制度执行情况、成本费用控制情况、固定资产管理情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.企业应根据内部审计意见和建议，及时进行整改，完善内部管理制度，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同、财务审计报告等与企业财务活动相关的各类文件资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.财务档案应及时归档，归档后的财务档案应妥善保管，确保其安全完整。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限应按