私立医院内部财务制度

PAGE私立医院内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范私立医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康发展，确保医院财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于[私立医院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据医院规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导医院财务工作，制定财务战略和政策，参与医院重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备相应的业务技能和职业道德。4.其他财务人员：根据医院业务需要，可配备财务分析、预算管理、成本核算等专业人员，负责相关财务管理工作。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定医院财务管理制度和流程，并监督执行。负责编制医院年度财务预算和财务决算报告，为医院决策提供财务依据。参与医院重大投资、融资、资产购置等经济活动的决策，进行财务风险评估和控制。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，确保医院财务工作顺利开展。定期对医院财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进医院财务管理水平提升。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。4.财务分析人员岗位职责收集、整理和分析医院财务数据，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。对医院财务指标进行监控和预警，及时发现财务风险并提出应对措施。参与医院预算编制和执行情况分析，为预算管理提供数据支持。5.预算管理人员岗位职责负责编制医院年度预算草案，组织各部门进行预算申报和审核。对预算执行情况进行跟踪和监控，定期进行预算分析和调整。建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。6.成本核算人员岗位职责制定医院成本核算制度和方法，开展成本核算工作。收集、整理和分析成本数据，计算科室成本、项目成本等。定期编制成本报表，为医院成本控制和定价决策提供依据。参与成本控制措施的制定和实施，协助各部门降低成本。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制医院应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。每年第四季度，财务部门根据医院发展规划和战略目标，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。各部门根据自身业务情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合医院总体目标和资源状况，提出调整建议，形成医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交董事会批准。2.预算执行医院各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行进度。各部门在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，经财务部门审核、医院管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。（二）收入管理制度1.收入分类医院收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等；药品收入是指医院销售药品取得的收入；其他收入是指医院除医疗收入、药品收入以外的收入，如培训收入、租金收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足相关收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目对医院收入进行明细核算，确保收入数据准确、完整。加强对收费环节的管理，规范收费行为，严格执行物价政策，防止乱收费现象发生。建立收入分析制度，定期对医院收入结构、收入增减变动情况等进行分析，为医院经营决策提供依据。（三）支出管理制度1.支出分类医院支出主要包括医疗支出、药品支出、管理费用、财务费用等。医疗支出是指医院开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等；药品支出是指医院销售药品发生的各项支出；管理费用是指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医院业务活动所发生的各项费用；财务费用是指医院为筹集资金而发生的各项费用。2.支出审批流程医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经医院管理层审议通过后，报董事会批准。支出审批应严格遵循审批权限和审批程序，确保支出合理、合规。3.支出核算与控制财务部门应按照规定的会计科目对医院支出进行明细核算，准确反映支出的性质和用途。加强对支出的控制，严格执行预算，控制费用开支标准，杜绝不合理支出。对超预算支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。定期对医院支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施，降低医院运营成本。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。定期对应收账款进行清理和催收，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理制度固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置前应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合医院业务发展需要。固定资产核算：财务部门应按照规定的会计科目对固定资产进行核算，准确反映固定资产的原值、折旧、净值等情况。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额上缴财务部门，处置损失应按照规定进行核销。（五）成本核算制度1.成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、项目成本、病种成本等。科室成本是指医院各临床科室、医技科室、行政后勤科室等发生的成本；项目成本是指医院开展的各项医疗服务项目所发生的成本；病种成本是指医院治疗某一病种所发生的成本。2.成本核算方法医院应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。一般采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。在成本核算过程中，应准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算数据的准确性和可靠性。3.成本分析与控制定期对医院成本进行分析，分析成本构成、成本变动趋势等情况，查找成本管理中存在的问题。根据成本分析结果，制定成本控制措施，加强成本管理，降低医院运营成本。对成本控制效果显著的科室或项目给予奖励，对成本控制不力的科室或项目进行督促整改。（六）财务报告制度1.财务报告种类月度财务报告：每月终了后[X]日内编制，反映医院当月财务状况和经营成果。季度财务报告：每季度终了后[X]日内编制，在月度财务报告的基础上，对医院季度财务状况和经营成果进行综合分析。年度财务报告：每年终了后[X]日内编制，全面反映医院年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和医院财务管理制度的规定编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、医院管理层审议通过后对外报送。3.财务报告分析与利用定期对财务报告进行分析，分析医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的情况，为医院决策提供依据。医院管理层应重视财务报告分析结果，根据分析意见制定相应的经营策略和管理措施，促进医院健康发展。四、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，对医院财务活动进行日常监督。定期对财务收支、预算执行、资产核算等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.医院内部审计部门应定期对医院财务状况进行审计，审查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、预算执行情况等。审计结果应及时向医院管理层报告，并提出改进建议。（二）外部审计1.医院应按照国