细化执行财务制度

PAGE细化执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织财务活动符合法律要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏，全面规范财务行为。4.准确性原则：各项财务规定和操作流程应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：财务信息应及时记录、整理和报告，以便管理层及时了解公司/组织财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织公司/组织年度预算编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。3.负责公司/组织日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制等，确保财务数据准确、及时。4.加强资金管理，合理安排资金，确保公司/组织资金安全和正常周转，提高资金使用效率。5.负责公司/组织税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议，为决策提供财务支持。7.负责公司/组织财务审计、内部控制等工作，防范财务风险，确保财务活动合规。8.配合外部审计机构、税务机关等相关部门的检查和审计工作，提供所需资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司/组织要求。领导财务团队完成日常财务核算、预算编制、财务报表编制等工作，保证财务数据的准确性和及时性。加强资金管理，合理安排资金，监控资金流动，确保资金安全和有效使用。参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质和业务能力。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，负责日常账务处理工作，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决账务问题。负责财务报表的编制工作，准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果，并按时报送相关部门。协助财务经理进行预算编制、执行和监控工作，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照财务制度和操作规程办理资金收付手续。每日盘点库存现金，确保现金账实相符，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格控制票据的发放和回收，确保票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行账户问题。协助会计做好其他财务工作，如财务报表编制、税务申报等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司/组织战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体财务状况和资金安排，编制公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。经管理层批准后的年度预算，应及时下达各部门执行，并作为公司/组织年度经营活动的财务控制依据。2.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整当出现下列情况之一时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司/组织经营活动产生重大影响；公司/组织战略规划调整，导致预算目标需要变更；市场环境发生重大变化，公司/组织经营活动受到重大影响；其他不可预见的因素，导致预算无法按原计划执行。预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核，再提交管理层审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织的收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的相关经济利益很可能流入公司/组织，且收入的金额能够可靠计量时，予以确认。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司/组织已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司/组织；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认，即按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订、执行和款项催收工作，并及时将销售信息传递给财务部门。财务部门负责对销售收入进行核算和管理，按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入数据准确、完整。加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，对逾期账款要采取有效措施进行催讨，确保公司/组织资金及时回笼。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算公司/组织的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、汇兑损益等。财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，对成本费用进行准确分类和核算，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用控制各部门应加强成本费用控制，制定成本费用预算和控制措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。加强对费用报销的管理，严格执行费用报销审批制度，确保费用支出合理、合规。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法、合规。进行债权融资时，应充分考虑融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资资金的安全和有效使用。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营活动和发展项目。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家法律法规和银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险，确保公司/组织资金链的稳定。（五）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并计入相关成本费用。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常使用，提高资产使用寿命和使用效益。2.流动资产（存货、应收账款等）管理加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对应收账款进行动态管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。对逾期账款要采取有效措施进行催收，降低坏账风险。加强对货币资金、交易性金融资产等流动资产的管理，确保资产安全和有效使用。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核无误后签字。4.按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对付款申请及相关凭证进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的真实性和合法性、验收单的完整性等。审核无误后签字。4.按照公司/组织规定的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，财务部门办理付款手续。（三）重大资金支出审批流程1.项目负责人或相关部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效益等，并附上可行性研究报告、项目预算等相关资料。2.财务部门对申请资料进行初审，重点审核资金支出的必要性、合理性、预算的准确性等，并提出初审意见。3.组织相关部门和专家对重大资金支出项目进行论证和评估，形成论证报告。4.按照公司/组织规定的审批权限，报管理层集体决策。决策通过后，财务部门按照审批意见办理资金支出手续。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，重点分析公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力。3.通过财务分析，发现公司/组织财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司/组织财务管理水平的提高。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司/组织的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（