创客金融财务制度

PAGE创客金融财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范创客金融的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于创客金融及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性和合法性。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，遵守财经纪律，不得利用职务之便谋取私利。3.敬业爱岗，不断提高业务水平和工作效率。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，组织各部门共同参与。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算和利润预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划编制；成本费用预算应根据各项成本费用的性质和历史数据，结合预算期内的业务量变化情况进行编制；资金预算应根据公司资金需求和资金来源情况进行编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制。4.各部门应在规定时间内将本部门预算草案报送财务部门，财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.预算执行：公司年度预算经管理层审批后，由各部门负责组织实施。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.预算控制：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如果出现重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应经部门负责人、财务经理和公司管理层审批后，方可进行调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。3.对于提供劳务收入，应在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.公司应设置专门的收入核算岗位，负责收入的核算和管理工作。2.收入核算应按照公司财务制度和国家会计准则的规定进行，确保收入数据的准确、完整。3.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，加强对销售合同、发票等收入凭证的管理，确保收入的真实性和合法性。4.公司应定期对收入情况进行分析和评估，及时发现收入管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。2.费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售部门为销售产品或服务而发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.合理性原则：成本费用支出应与公司经营活动的实际需要相匹配，具有合理性。3.效益性原则：成本费用支出应有利于提高公司经济效益，实现公司价值最大化。4.预算控制原则：成本费用支出应纳入公司预算管理，严格按照预算执行。（三）成本费用核算与管理1.公司应设置专门的成本费用核算岗位，负责成本费用的核算和管理工作。2.成本费用核算应按照公司财务制度和国家会计准则的规定进行，确保成本费用数据的准确、完整。3.公司应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用支出的审批、控制和监督，确保成本费用支出的真实性和合法性。4.公司应定期对成本费用情况进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，及时盘点现金，做到日清月结。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应按照合同约定及时收回，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。公司应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货的账实相符。公司应合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应进行严格的采购招标，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法应采用直线法，折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得无形资产应按照国家法律法规和公司财务制度的规定进行核算和管理。无形资产取得应进行严格的评估和审批，确保无形资产的价值和合法性。2.无形资产摊销公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法应采用直线法，摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定程序进行审批，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务负担。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。3.公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节，及时发现和处理税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合法合规。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。3.财务报告编制应确保数据准确、完整，报表格式规范，内容真实可靠。（二）财务报告分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。3.财务报告分析应采用科学的分析方法，结合公司实际情况，深入分析公司财务状况和经营成果，发现问题，提出建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。2.内部控制制度应包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、预算管理制度、税务管理制度等。3.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，加强内部监督和制约。（二）内部审计1.公司应设立内部审