销售、应收账款与收款制度

销售、应收账款与收款制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国反不正当竞争法》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践标准，并结合公司实际业务需求制定。旨在规范销售与应收账款管理流程，防范信用风险与操作风险，提升回款效率，保障公司资产安全，促进业务健康可持续发展。第二条本制度适用于公司总部各部门、下属单位及全体员工，覆盖销售合同签订、客户信用评估、订单执行、应收账款催收、坏账处理等全流程业务场景，以及所有涉及销售与回款的相关活动。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“销售专项管理”是指公司围绕销售业务全流程，通过制度、流程、技术等手段，实现销售行为合规、风险可控、效率优化的系统性管理活动。（二）“应收账款风险”是指因客户支付延迟、拒付或破产等原因，导致公司应收账款无法收回或部分损失的可能性。（三）“销售合规”是指销售人员在履行职责时，严格遵守国家法律法规、行业准则及公司内部管理制度，确保业务行为的合法性、合理性。第四条销售与应收账款专项管理应遵循以下原则：（一）全面覆盖原则：管理范围覆盖所有销售业务环节及风险点，不留死角。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门及岗位的专项管理责任，确保责任可追溯。（三）风险导向原则：聚焦高风险环节与客户，实施差异化管控策略。（四）持续改进原则：定期评估管理效果，动态优化制度与流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对销售与应收账款专项管理负总责，确保管理目标达成；分管领导为直接责任人，负责组织制定、实施及监督考核相关制度。第六条设立销售与应收账款专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任组长，财务部、销售部、法务部、风险控制部等相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调专项管理工作，审批重大风险处置方案，监督考核各部门管理成效。第七条牵头部门为财务部，职责包括：（一）牵头制定、修订专项管理制度，组织宣贯培训；（二）建立客户信用评估体系，定期更新信用等级；（三）监控应收账款账龄，预警逾期风险；（四）牵头开展专项管理考核，提出改进建议。第八条专责部门为法务部与风险控制部，职责包括：（一）法务部负责审核销售合同条款，提供合规意见，处理客户法律纠纷；（二）风险控制部负责评估销售业务风险，制定风险应对预案，监督风险处置执行。第九条业务部门及下属单位职责包括：（一）销售部负责按制度开展客户开发、合同签订、订单执行等工作；（二）下属单位负责落实本单位销售与回款管理要求，定期上报管理情况。第十条基层执行岗员工应履行以下合规操作责任：（一）岗位合规承诺：签署合规承诺书，明确个人职责；（二）风险上报义务：及时向部门负责人报告异常情况，如客户支付延迟、合同违约等。第三章专项管理重点内容与要求第十一条客户信用评估管理。业务操作的合规标准：建立客户信用评估模型，综合考虑客户财务状况、经营记录、行业地位等因素，划分信用等级（如AAA、AA、A、B、C）；禁止性行为：严禁无信用评估签订大额合同；专项风险重点防控：关注客户财务恶化、行业政策调整等信用风险触发点。第十二条销售合同签订管理。业务操作的合规标准：合同条款应包含付款方式、逾期责任、争议解决等关键内容，并由法务部审核；禁止性行为：严禁虚构交易签订合同；专项风险重点防控：防范因条款缺失导致的追责风险。第十三条客户分级分类管理。业务操作的合规标准：根据客户信用等级、合作规模等因素，实施差异化销售策略（如高信用客户优先支持、低信用客户加强监控）；禁止性行为：严禁向高风险客户过度授信；专项风险重点防控：平衡业务增长与信用风险。第十四条应收账款账龄管理。业务操作的合规标准：建立应收账款账龄分析机制，30日内为正常账期，30-60天为关注账期，60天以上为高风险账期；禁止性行为：严禁隐匿逾期账款；专项风险重点防控：关注长期未回款客户的动态变化。第十五条逾期账款催收管理。业务操作的合规标准：根据账龄制定催收方案（如电话提醒、邮件催款、法律诉讼），明确各环节责任人及时间节点；禁止性行为：严禁暴力催收或泄露客户隐私；专项风险重点防控：客户恶意逃避债务的处置。第十六条坏账准备计提管理。业务操作的合规标准：根据客户信用等级及历史损失率，按比例计提坏账准备；禁止性行为：违规调增或调减坏账准备；专项风险重点防控：计提不足导致的财务损失。第十七条销售行为合规管理。业务操作的合规标准：禁止利益输送、商业贿赂等违规行为，销售回款须与合同金额一致；禁止性行为：严禁虚假销售套取资金；专项风险重点防控：关联交易中的利益输送风险。第十八条内部控制监督管理。业务操作的合规标准：定期开展内控测试，检查销售与回款流程符合性；禁止性行为：违规越权审批；专项风险重点防控：内部控制失效导致的重大损失。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制。根据法律法规变化、业务模式调整等，每年对专项管理制度进行评估，必要时修订发布。第二十条风险识别预警机制。每季度由财务部牵头，联合相关部门开展风险排查，对高风险客户、异常交易进行预警，并发布风险提示。第二十一条合规审查机制。销售合同签订前必须经法务部审核；逾期账款催收方案需经风险控制部备案；未经合规审查的业务不得实施。第二十二条风险应对机制。一般风险由业务部门自行处置，重大风险由专项管理领导小组协调解决；建立应急处理流程，明确上报时限与责任部门。第二十三条责任追究机制。对违规行为界定处罚标准（如罚款、降级、解除劳动合同），并联动绩效考核；涉嫌违法的移交法务部处理。第二十四条评估改进机制。每年对专项管理体系有效性进行评估，通过问卷调查、访谈等方式收集反馈，优化流程漏洞。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障。公司主要负责人定期听取专项管理汇报，分管领导每月组织协调会议，确保制度执行。第二十六条考核激励机制。将专项合规情况纳入部门年度考核，与绩效奖金、评优评先挂钩；对风险管理突出贡献的予以奖励。第二十七条培训宣传机制。分层级开展专项培训，管理层重点讲解合规履职要求，一线员工重点培训操作规范；每年至少组织2次全员培训。第二十八条信息化支撑。通过ERP系统实现销售合同、回款记录的自动化管理，利用大数据分析识别高风险客户，建立风险监控看板。第二十九条文化建设。发布《销售与应收账款合规手册》，组织签订合规承诺书，定期宣传典型案例，营造全员合规氛围。第三十条报告制度。每月30日前上报应