建筑工程财务制度大全

PAGE建筑工程财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、项目部、子公司等所有与建筑工程业务相关的机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖建筑工程财务活动的各个方面，确保制度全面有效。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，注重成本控制和效益提升，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法规和建筑工程行业财务特点。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章。3.财务经理职责组织领导财务部门工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务部门等沟通协调。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和建筑工程行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和建筑工程行业核算要求，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务部门负责人批准，并及时通知相关部门和人员。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等），确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应经财务负责人审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，包括现金预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司经营计划、工程进度等因素进行合理预测和编制，并经公司管理层审批后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，控制融资成本和风险。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应按照预算执行，确保资金用于公司正常经营和工程建设。3.加强对资金支出的审核和监控，杜绝不合理支出。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，确保资金结算安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与范围1.以建筑工程项目为成本核算对象，核算工程项目的直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销标准、流程和审批权限。2.员工报销费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核后按照规定程序报销。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合要求。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.对于使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置价格合理、处置过程合规。2.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理目标和措施。2.加强对应收账款的核算和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。（二）应付账款管理1.规范应付账款的核算和管理，确保应付账款的真实性和准确性。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好信誉。八、税务管理（一）税务登记与申报1.在规定时间内办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时足额缴纳各项税款，不得偷税、漏税、骗税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德，自觉接受内部监督。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，审计报告应及时报送公司管理层。（三）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求进行归档，建立档案索引，便于查阅和保管。（三）财务档案保管与销毁1.财务档