汽贸公司财务制度

PAGE汽贸公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于汽贸公司及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.组织成本核算与控制，优化公司成本结构。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.定期进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范有序。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表由会计编制，财务经理审核，公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应按照规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款借款业务、股东出资等。2.资金筹集应进行可行性分析，确保资金成本合理，风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行预算管理，确保资金合理使用。2.资金支出应严格按照审批程序进行，未经审批不得支出。3.加强资金使用过程的监控，确保资金安全和有效运作。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强与银行的沟通与协调，维护良好的银企关系。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、银行存款等资金的安全防范措施。2.定期进行资金盘点和核对，确保账实相符。3.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置固定资产应签订合同，明确双方权利和义务。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家有关规定执行。2.定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保折旧计提准确。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.主营业务成本是指公司销售汽车所发生的直接成本，包括汽车进价、运输费、装卸费等。3.销售费用是指公司为销售汽车而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用准确归集和分摊。2.建立成本费用明细台账，详细记录成本费用发生情况。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理和监控。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。七、销售与收款管理（一）销售合同管理1.销售合同应明确双方权利和义务，包括汽车型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订前应进行评审，确保合同合法、合规、可行。（二）销售收入确认1.按照国家会计准则和公司财务制度，确认销售收入的实现。2.销售收入确认应遵循权责发生制原则，以实际发货或交付车辆并取得客户签收单为依据。（三）收款管理1.加强对销售收款的管理，确保款项及时足额收回。2.建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和收款政策。3.定期与客户核对往来账款，及时催收逾期款项。八、采购与付款管理（一）采购合同管理1.采购合同应明确双方权利和义务，包括汽车型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购合同签订前应进行评审，确保合同合法、合规、可行。（二）采购成本控制1.加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。2.建立供应商评估制度，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估，确保供应商的稳定性和可靠性。（三）付款管理1.按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保付款及时、准确。2.付款前应进行审核，确保付款依据充分、手续齐全。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，评估公司财务状况和经营成果。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为公司决策提供依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，向公司管理层、股东等报送。2.财务报告应包括财务报表、财务分析报告等内容。3.财务报告应真实、准确、完整，客观反映公司财务状况和经营成果。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，规范公司财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度包括财务管理制度、资金管理制度、采购与付款管理制度、销售与收款管理制度等。（二）内部审计1.定期进行内部审计，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整