北京税务查验需要公司财务制度

PAGE北京税务查验需要公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，以满足北京税务查验要求，保障公司合法合规运营，维护公司及股东利益。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报表编制、税务申报与缴纳、资金管理、资产处置等。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及北京市税务部门的具体要求制定。二、财务核算制度1.会计政策与估计公司应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按照规定程序进行审批和披露。2.会计凭证与账簿公司应按照规定及时取得、填制和审核会计凭证，确保凭证内容真实、完整、合法。依法设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。会计账簿应定期打印，妥善保管，以便税务查验时能够提供清晰、准确的财务记录。3.财务报表编制公司应按照会计准则和税务要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，数据准确、勾稽关系正确。财务报表编制完成后，应进行严格审核，确保报表质量。审核人员应具备相应的专业知识和经验，对报表的准确性、完整性负责。三、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照规定及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关证件和资料。按时、准确进行纳税申报，报送各类纳税申报表、财务报表及其他税务资料。纳税申报数据应与财务核算数据一致，如有差异应及时调整并说明原因。按照税务部门规定的申报期限和方式进行申报，避免逾期申报产生罚款和滞纳金。2.税款缴纳公司应根据纳税申报结果，按时足额缴纳应纳税款。确保税款缴纳的准确性和及时性，避免因税款缴纳问题引发税务风险。严格按照税收法律法规规定的税率、税目计算应纳税额，不得擅自减免或漏缴税款。对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序办理备案或审批手续，并妥善保存相关资料，以备税务查验。3.发票管理公司应建立健全发票管理制度，加强发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理。依法领购发票，按照规定的范围和用途开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票。取得的发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。妥善保管发票，设置专门的发票存放场所，按照发票号码顺序存放，确保发票安全。发票存根联和发票登记簿应保存规定年限，以备税务机关检查。4.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，定期进行税务风险评估和排查。识别、评估可能存在的税务风险，并采取有效的风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，主动咨询税务问题，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，如税务争议、税务稽查等，应及时组织专业人员进行研究和处理，制定应对策略，维护公司合法权益。四、资金管理制度1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，定期编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出项目，确保资金收支平衡。资金预算编制应结合公司经营计划、投资计划和财务状况，充分考虑各种因素的影响，提高预算的准确性和可操作性。严格执行资金预算，对预算执行情况进行监控和分析。如发现预算执行偏差较大，应及时调整预算，并说明原因。2.资金收支管理公司应规范资金收支流程，确保资金收付安全、准确、及时。收款应及时入账，不得坐支现金；付款应严格按照审批程序进行，确保资金支付的合理性和合法性。加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。对于大额资金收支，应实行集体决策和审批制度，防范资金风险。3.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限。不相容岗位应相互分离、制约和监督。加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等。定期对资金管理人员进行培训和考核，提高其业务素质和风险意识。定期进行资金内部审计，检查资金管理制度的执行情况，发现问题及时整改。五、资产管理制度1.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类、编号、登记和核算。明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.流动资产（存货等）管理加强存货管理，建立存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理制度。确保存货数量准确、质量完好，账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行减值测试，如发现存货减值迹象，应及时计提存货跌价准备。加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.资产处置管理公司资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合法性、合理性和公正性。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行会计处理。对于重大资产处置事项，应进行专项审计，并向股东或相关部门报告。六、财务审批制度1.审批原则公司财务审批应遵循合法合规、权责明确、分级审批、集体决策与个人审批相结合的原则。所有财务支出必须经过严格审批，确保支出符合公司财务制度和相关法律法规要求。2.审批流程一般财务支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，附上相关原始凭证；部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性和必要性；财务部门审核，检查凭证的合法性、合规性和准确性；分管领导审批；总经理审批（根据金额大小等情况确定）。重大财务支出审批流程：除上述一般流程外，还应提交公司董事会或股东会审议通过，涉及重大投资、融资等事项的，应按照相关法律法规和公司章程规定履行必要的程序。3.审批权限明确各级管理人员的财务审批权限，根据支出金额大小、性质等因素划分审批级别。如规定一定金额以下的支出由分管领导审批，超过一定金额的支出由总经理或董事会审批等。审批权限应根据公司实际情况进行合理设定，并适时进行调整，确保审批制度的有效性和适应性。七、财务监督与审计制度1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员的工作进行考核和评价，确保财务人员依法履行职责。鼓励员工对财务违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励，并保护举报人合法权益。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计工作应遵循独立、客观、公正的原则，确保审计结果真实、可靠。内部审计机构应及时向公司管理层提交审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。3.外部审计按照法律法规要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观地发表审计意见，出具审计报告。积极配合外部审计工作，提供审计所需的资料和信息。对于外部审计提出的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况向股东和相关部门报告。八、附则1.解释权本制度由公司财