建设单位财务制度

PAGE建设单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建设项目的顺利实施，确保建设单位的财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本建设单位及其所属各部门、各项目组在建设项目的筹备、实施、竣工验收等全过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映建设单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖建设单位财务活动各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低建设成本，提高投资回报率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建设单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应建设单位财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为建设单位的决策提供财务支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、会计核算（一）会计核算基础建设单位应采用权责发生制进行会计核算，以准确反映建设单位的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和建设单位的实际情况，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、费用、收入等各个方面，确保能够全面、准确地反映建设单位的财务活动。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.建设单位应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账账相符、账实相符。（四）财务会计报告1.建设单位应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务会计报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务会计报告应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.建设单位应根据建设项目的资金需求，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。在筹集资金过程中，应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定办理相关手续。（二）资金使用1.建设单位应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批程序和权限。资金使用应严格按照建设项目的预算和合同约定进行，确保资金专款专用。2.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。（三）资金结算1.建设单位应加强资金结算管理，规范资金结算流程。资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金结算的安全和准确。2.严格控制现金使用范围，对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账支付。加强对现金收付的管理，确保现金收付的合规性和安全性。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则建设单位应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用项目1.建设成本：包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、各项目组，确保成本费用控制目标的实现。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于成本费用超支的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行控制。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.建设单位应根据建设项目的需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经单位负责人审批后实施。2.固定资产购置应按照国家有关规定进行招标采购或询价采购，确保购置的固定资产符合质量要求，价格合理。（三）固定资产折旧1.建设单位应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。（四）固定资产处置与清查1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，并及时进行账务处理。2.建设单位应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、合同管理（一）合同签订1.建设单位在签订各类经济合同前，应进行严格的合同评审，确保合同条款合法、合规、合理。合同评审应包括合同主体资格、合同内容、合同风险等方面的审查。2.合同签订应使用规范的合同文本，明确双方的权利和义务。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同执行与监督1.建设单位应按照合同约定履行义务，及时支付款项，确保合同的顺利执行。财务部门应根据合同约定和实际执行情况，及时进行账务处理。2.加强对合同执行情况的监督和检查，定期对合同执行情况进行分析和评估。对于合同执行过程中出现的问题，应及时与对方协商解决，并采取有效措施进行处理。（三）合同变更与终止1.合同变更应经双方协商一致，并签订书面协议。合同变更后，应及时通知财务部门进行账务调整。2.合同终止应按照合同约定办理相关手续，进行账务结算。合同终止后，应及时清理合同档案，确保合同档案的安全和完整。八、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整，保护资产的安全和完整，提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖建设单位财务活动的各个方面，贯穿于财务管理的全过程。2.重要性原则：内部控制应关注建设单位财务活动中的重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与建设单位的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位分工，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，确保各项经济业务经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计档案管理，确保会计档案的安全和完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行财产清查盘点，确保资产的安全和完整。建立健全资产损失责任追究制度，对造成资产损失的相关人员进行责任追究。5.预算控制：加强预算管理，编制全面、准确的预算，严格执行预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对建设单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过运营分析，为建设单位的决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。九、财务监督与审计（一）财务监督1.建设单位应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务活动中的问题。2.加强对建设项目资金使用情况的监督，确保资金专款专用。对于建设项目资金使用中的重大问题，应及时向上级主管部门报告。（二）内部审计1.建设单位应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保内部审计工作的质量。内部审计机构应定期向单位负责人报告内部审计工作情况，提出改