学校小卖部财务制度

PAGE学校小卖部财务制度一、总则1.目的为加强学校小卖部财务管理，规范财务行为，保障小卖部资金安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及学校财务管理规定，特制定本财务制度。2.适用范围本制度适用于学校内设立的小卖部，包括小卖部的日常经营活动及相关财务事项。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和学校的相关规定，依法进行财务活动。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映小卖部的财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构学校小卖部应设立独立的财务机构，负责日常财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。2.人员设置财务负责人：负责全面管理小卖部的财务工作，制定财务计划，审核财务报表，监督财务制度的执行情况。财务负责人应具备相应的会计专业知识和管理能力，熟悉国家财经法规和学校财务管理规定。会计人员：负责进行财务核算，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉会计核算方法和财务软件操作。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责负责制定小卖部财务管理制度和财务计划，并组织实施。审核各项财务收支，确保其合法合规，对重大财务事项提出决策建议。定期分析财务状况和经营成果，为学校管理层提供财务决策支持。组织编制财务报表，按时向学校和相关部门报送财务信息。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。监督财务印章、票据、现金等的管理，确保财务安全。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。负责与学校财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时提供财务信息。对财务数据进行保密，不得泄露财务机密。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告财务负责人。协助会计人员编制现金流量表等相关报表。四、财务核算1.会计核算基础学校小卖部采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和学校财务管理要求，设置适合小卖部经营特点的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映小卖部的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，并由财务负责人审核签字后报送学校财务部门。4.财务分析定期对小卖部的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括收入、成本、利润、资产负债等方面的情况，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为学校管理层决策提供参考依据。五、收入管理1.收入范围学校小卖部的收入主要包括商品销售收入、提供服务收入等。2.收入确认原则商品销售收入在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。提供服务收入在服务提供完毕并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.收款方式现金收款：当面清点现金，开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。银行转账收款：及时核对银行到账信息，确认收款金额，并做好相关记录。4.收入票据管理统一使用学校规定的收款收据，按顺序编号，妥善保管。收款收据由出纳人员负责开具，开具后应加盖财务专用章，并将记账联交会计人员记账。作废的收款收据应加盖“作废”戳记，全联保存，不得撕毁。六、成本费用管理1.成本费用范围商品采购成本：包括商品的进价、运输费、装卸费等。经营费用：包括水电费、租金、设备折旧费、员工工资、办公费等。其他费用：包括税费、业务招待费、差旅费等。2.成本费用核算原则成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，加强成本费用的控制和考核。加强商品采购管理，合理控制库存，降低采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取优惠的采购价格和条件。严格控制经营费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。如水电费、租金等应按时缴纳，不得拖欠；设备折旧费应按照规定计提，确保资产的正常使用和折旧的合理分摊；员工工资应按照劳动合同和学校规定按时发放，不得克扣或拖欠。对于办公费、业务招待费、差旅费等费用，应严格按照审批权限进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过分析成本费用的构成和变动情况，找出影响成本费用的主要因素，并针对性地采取措施进行控制和降低。例如，如果发现商品采购成本过高，可以通过优化采购渠道、降低库存水平等方式加以控制；如果发现经营费用中的某项费用过高，可以通过制定节约措施、加强管理等方式加以降低。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日下班前，出纳人员应将现金缴存银行，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户的安全管理，设置合理的支付密码和权限，防止银行存款被盗用或挪用。应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应及时采取措施催收，如发函催款、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报学校财务部门备案。存货管理：建立存货管理制度，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，防止存货积压、变质或丢失。合理控制存货库存水平，根据市场需求和销售情况，科学制定存货采购计划，避免因库存过多导致资金占用和成本增加，或因库存不足影响销售。2.固定资产固定资产购置：根据小卖部的经营需要和发展规划，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧方法，确保折旧计提的准确性和合理性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。固定资产处置：固定资产处置应按照学校规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，不得截留或挪用。八、财务审批与报销1.财务审批原则严格执行学校的财务审批制度，所有财务收支必须经规定的审批程序批准后方可办理。审批人员应根据审批权限，认真审核财务收支的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的财务收支不予批准。2.财务审批流程一般财务收支审批流程：经办人填写费用报销单或收款收据等相关凭证，注明支出事由、金额、附件张数等信息，签字后提交部门负责人审核；部门负责人审核无误后签字，再提交财务负责人审批；财务负责人审批通过后，交由出纳人员办理付款或收款手续。重大财务收支审批流程：对于金额较大或涉及重要事项的财务收支，应在一般审批流程的基础上，增加学校管理层的审批环节。经办人填写相关凭证并签字后，先提交部门负责人审核，部门负责人审核通过后提交财务负责人审核，财务负责人审核通过后再提交学校管理层审批，经学校管理层批准后，交由出纳人员办理相关手续。3.报销规定报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。收据应使用学校规定的收款收据，并加盖财务专用章。报销单应填写完整、准确，包括报销日期、报销人姓名、部门、支出事由、金额、附件张数等信息，并由报销人签字。报销期限：一般费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况经财务负责人批准后可适当延长，但最长不得超过[X]个自然月。报销方式：原则上采用银行转账方式支付报销款项，对于确实需要现金支付的小额费用，经财务负责人批准后可支付现金。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、财务审批等环节的监督检查。财务负责人定期对财务工作进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况报告学校管理层。学校设立内部审计机构或指定专人对小卖部财务工作进行定期审计，审计内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合