天通苑中医医院财务制度

PAGE天通苑中医医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范天通苑中医医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于天通苑中医医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：医院的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持医院财务收支平衡，略有结余。5.成本效益原则：在财务管理中注重成本控制，追求效益最大化，以最小的投入获取最大的社会效益和经济效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院设立独立的财务科，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务科应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务科长职责全面负责财务科的日常管理工作，组织制定和执行医院财务管理制度。编制医院年度财务预算和决算，定期分析财务收支情况，为医院决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，确保医院财务工作的合规性。2.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）财务决策机制医院建立健全财务决策机制，重大财务决策应经过院长办公会或院务委员会集体讨论决定。财务决策应充分考虑医院的发展战略、财务状况和风险承受能力，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，不得遗漏。3.稳健性原则：充分考虑医院的业务发展和财务风险，合理预计收入，从严控制支出。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，确保重点项目和关键业务的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据医院的历史收入数据、市场需求、医疗服务价格政策等因素，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。2.支出预算编制：按照医院的业务活动和发展规划，结合成本核算和定额管理的要求，采用零基预算法或项目预算法编制支出预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务科根据医院的发展规划和工作安排，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知的要求，结合本科室的业务活动和工作任务，编制本科室的年度预算草案，并报送财务科。3.财务科审核汇总：财务科对各科室报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，汇总编制医院年度预算草案。4.预算草案提交审议：医院年度预算草案提交院长办公会或院务委员会审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批复下达：经院长办公会或院务委员会审议通过的年度预算，由医院正式批复下达各科室执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：各科室根据医院下达的年度预算指标，将预算指标分解落实到具体的项目和责任人，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制：财务科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.定期进行预算分析：财务科定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院决策提供参考依据。2.开展预算考核评价：医院建立预算考核评价制度，对各科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研项目经费、教学经费等。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）医疗收费管理1.严格执行收费标准：医院应严格按照国家和地方物价部门规定的医疗服务价格标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范收费行为：加强收费管理，规范收费流程，确保收费准确、及时、足额。严禁分解收费、重复收费、自立项目收费等违规行为。3.建立收费公示制度：在医院显著位置公示医疗服务价格标准、收费项目和收费依据，方便患者查询和监督。4.加强退费管理：严格执行退费审批制度，对符合退费条件的患者，应按照规定的程序办理退费手续，确保退费准确无误。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：医疗收入应在提供医疗服务并同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照规定的收费标准确认收入。财政补助收入、科教项目收入和其他收入应按照相关规定确认收入。2.收入核算方法：医院应按照《医院会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。（四）收入票据管理1.统一使用财政票据：医院应统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。2.规范票据使用行为：严格按照票据管理规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。3.加强票据保管和核销：建立票据保管制度，妥善保管票据，定期进行票据核销，确保票据安全。五、成本管理（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本和床日成本等。（二）成本核算方法1.科室成本核算：采用作业成本法或完全成本法，将医院的各项成本费用按照科室进行归集和分配，计算科室成本。2.医疗服务项目成本核算：以科室成本为基础，按照一定的方法将科室成本分摊到医疗服务项目上，计算医疗服务项目成本。3.病种成本核算：以医疗服务项目成本为基础，结合病种诊疗过程中的各项成本费用，计算病种成本。4.床日成本核算：以科室成本为基础，按照实际占用床日数计算床日成本。（三）成本控制措施1.加强成本预算管理：将成本控制目标纳入预算管理体系，通过预算编制、执行和监控，实现对成本的有效控制。2.优化成本结构：合理配置医院资源，优化业务流程，降低不必要的成本支出，提高成本效益。3.开展成本分析与评价：定期对医院成本进行分析和评价，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。4.建立成本考核制度：将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，对成本控制效果显著的科室给予奖励，对成本控制不力的科室进行惩罚。（四）成本信息应用1.为医疗服务定价提供依据：通过成本核算，准确掌握医疗服务项目成本，为合理制定医疗服务价格提供参考依据。2.为医院管理决策提供支持：成本信息有助于医院管理者了解医院成本状况，优化资源配置，制定科学合理的发展战略和经营决策。六、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其他活动发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.财政项目补助支出：指医院接受财政项目补助发生的支出，应按照财政项目补助资金的用途和要求进行核算。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出，应按照科教项目资金的管理规定进行核算。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。（二）支出审批制度1.明确审批权限：根据支出金额的大小，明确不同层级的审批权限，确保支出审批的科学性和合理性。2.规范审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。3.加强审批监督：财务科应对支出审批情况进行监督检查，发现问题及时纠正，确保支出审批制度的严格执行。（三）支出核算与控制1.严格按照规定核算支出：医院应按照《医院会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.加强支出控制：建立健全支出控制制度，严格控制各项支出，杜绝不合理支出。对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的必要性和效益性。（四）支出报销管理1.规范报销流程：明确支出报销的流程和要求，报销人应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核审批后办理报销手续。2.严格审核报销凭证：财务人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.加强报销资金管理：严格按照财务制度规定的资金支付方式和程序支付报销款项，确保资金安全。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。严格执行银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.固定资产购置：医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量。2.固定资产入账与折旧：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：医院应按照《医院会计制度》的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。无形资产应按照成本进行初始计量，后续计量应按照规定的方法进行摊销。2.无形资产摊销：无形资产应在其使用寿命内系统合理摊销，摊销方法应符合规定要求。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意变更摊销政策。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）库存物资管理1.库存物资采购：医院应根据业务需要，合理编制库存物资采购计划，按照规定的程序进行审批和采购。库存物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，确保物资质量。2.库存物资验收与入库：库存物资采购到货后，应及时组织验收，验收合格的物资应及时办理入库手续。库存物资应按照类别、品种、规格进行分类存放，并建立相应的台账。3.库存物资发出与领用：库存物资发出应按照规定的程序进行审批，领用人应填写领用凭证，经审核审批后办理领用手续。库存物资发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。4.库存物资清查盘点：定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：医院应按照《医院会计制度》的规定，定期编制资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，并做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告附注：财务报告附注应包括医院基本情况、会计政策和会计估计变更情况、重大事项说明等内容，对财务报表中需要说明的事项进行详细解释和说明。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括医院财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析医院的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对医院财务数据进行分析，揭示医院财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，语言简洁明了，数据准确可靠。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：医院应建立健全内部财务监督制度，并设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对医院财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.加强财务内部控制：完善财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，规范财务收支流程和审批程序，加强对财务风险的识别、评估和控制。3.强化内部审计监督：内部审计机构应按照规定的审计程序和