饭店财务制度制定流程

PAGE_饭店财务制度制定流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范[饭店名称]的财务管理行为，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为饭店的经营决策提供可靠的财务支持，保障饭店资产的安全完整，提高饭店的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[饭店名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益，提高财务管理效率。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责饭店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据饭店的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和饭店财务制度。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务报表、预算报告等，为饭店管理层提供财务分析和决策支持。负责财务制度的制定、完善和执行监督，确保财务工作的规范化和标准化。协调与其他部门的关系，参与饭店重大经济决策，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。会计按照国家会计制度和饭店财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理做好财务预算的编制和执行工作。出纳负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合饭店实际情况，制定适合本饭店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家会计制度和饭店财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应连续编号，编号应按照业务发生的先后顺序进行，不得跳号、重号。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、有效。如原始凭证遗失，应按照规定的程序进行补办。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行登记。账簿登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，结账前应进行试算平衡，确保账簿记录的准确性。5.财务报表编制按照国家会计制度和饭店管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、饭店负责人审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为饭店管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。四、财务预算1.预算编制原则全面性原则：涵盖饭店的各项经营活动和财务收支项目，确保预算的完整性。准确性原则：预算编制应基于对市场情况、历史数据和未来发展趋势的合理预测，确保预算数据的准确性。可行性原则：预算目标应切实可行，符合饭店的实际情况和发展战略，具有可操作性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和发展规划，编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核无误后，财务部进行汇总，编制饭店年度预算草案。预算草案审批：饭店年度预算草案编制完成后，提交饭店管理层进行审批。经审批通过后的预算即为饭店正式预算。3.预算执行与控制分解预算指标：财务部将饭店年度预算指标分解到各部门，明确各部门的预算责任。建立预算执行监控机制：财务部定期对各部门的预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。预算调整：如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部审核、饭店管理层审批后进行调整。4.预算分析与考核定期进行预算分析：财务部定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，为预算调整和经营决策提供依据。建立预算考核制度：饭店建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理1.资金筹集根据饭店的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于饭店的正常经营和发展。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行处理。加强对现金支票、汇票等票据的管理，严格按照规定使用和保管。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核、饭店负责人审批。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。加强对银行存款利息收入的管理，确保利息收入及时足额入账。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应按照上述资金管理的规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收。存货：包括原材料、库存商品、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据饭店的经营需要和发展规划，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合饭店的实际需求和质量要求。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置固定资产应进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际情况相符。3.无形资产无形资产购入：饭店购入的无形资产，应按照实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。处置无形资产应进行账务处理，确保无形资产账面价值与实际情况相符。七、成本费用管理1.成本核算对象根据饭店的经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是客房、餐饮、会议等不同的经营项目。2.成本核算方法采用适合饭店经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门，确保成本费用控制目标的实现。严格控制各项成本费用支出，加强对采购、生产、销售等环节的成本费用控制。如发现成本费用超支，应及时查明原因，并采取有效措施进行控制。4.成本费用分析定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算与实际执行结果，找出差异原因，为成本费用控制和经营决策提供依据。分析内容包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。八、收入管理1.收入确认原则按照国家会计制度和饭店经营特点，确定收入确认原则。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入的真实性和准确性。2.收入核算方法根据不同的经营项目，采用相应的收入核算方法。如客房收入按照实际出租房间数量和价格进行核算，餐饮收入按照实际消费金额进行核算等。3.收入管理措施加强对营业收入的监控，定期核对收入数据，确保收入的及时足额入账。建立收入分析制度，分析收入结构、收入变动趋势等，为经营决策提供支持。加强对客户信用管理，防范应收账款风险。对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施。九、利润分配1.利润分配原则按照国家法律法规和饭店章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾各方利益、公平合理、可持续发展的原则。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，累计提取金额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照饭店章程或股东会决议提取。向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批财务部根据饭店的经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经财务经理审核、饭店负责人审批后执行。十、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家会计制度和饭店管理层的要求编制，内容完整、数字真实、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、会计政策和会计估计变更情况、重要事项说明等。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、饭店负责人审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为饭店管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。财务指标分析应计算和分析偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率、毛利率、净利率等。财务状况分析应分析饭店的资产结构、负债结构、所有者权益结构等，以及各项资产、负债、所有者权益的变动情况。经营成果分析应分析饭店的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等的变动情况，以及各项收入、成本、费用的构成和变动原因。十一、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部财务监督应包括对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等的监督。财务部应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合饭店内部审计部门进行审计工作，提供相关财务资料和信息。2.外部审计监督按照国家法律法