平南县供销社财务制度

PAGE平南县供销社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范平南县供销社（以下简称“供销社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，促进供销社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于平南县供销社本级及所属各基层社、直属企业等独立核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确、完整，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本单位的财务管理制度，组织实施并监督执行。参与本单位重大经济决策，为领导提供财务决策支持。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算，确保财务数据准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，参与财务分析工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑供销社各项工作任务和发展目标，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算执行效果，加强绩效评价，提高预算管理水平。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、财政补助收入等。2.支出预算：包括人员经费、公用经费、业务支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，供销社财务机构向所属各单位下达预算编制通知，明确预算编制的原则、内容、方法和时间要求。2.各单位编制预算草案：所属各单位根据预算编制通知的要求，结合本单位实际情况，编制本单位的预算草案，并报送供销社财务机构。3.审核汇总预算草案：供销社财务机构对所属各单位报送的预算草案进行审核，汇总编制供销社本级预算草案，并提交供销社领导班子审议。4.批准预算：供销社领导班子审议通过后的预算草案，报供销社社员代表大会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务机构应加强对预算执行情况的监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应经本单位负责人审核后，报供销社财务机构审核，经供销社领导班子批准后方可调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务机构应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析等内容。2.预算考核：供销社应建立健全预算考核制度，对所属各单位的预算执行情况进行考核。预算考核应与单位负责人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。四、收入管理（一）主营业务收入管理1.商品销售收入：供销社所属企业应加强商品销售管理，严格执行销售合同，确保商品销售的真实性和合法性。商品销售收入应按照规定及时入账，不得截留、挪用。2.农产品收购收入：供销社所属基层社应加强农产品收购管理，严格执行收购政策，确保农产品收购价格合理、质量合格。农产品收购收入应按照规定及时入账，不得虚报、冒领。（二）其他业务收入管理1.租赁收入：供销社所属单位出租房屋、场地等资产取得的租赁收入，应按照规定签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等内容。租赁收入应按照规定及时入账，不得擅自减免租金。2.服务收入：供销社所属单位提供农业技术服务、信息咨询服务等取得的服务收入，应按照规定签订服务合同，明确服务内容、收费标准等内容。服务收入应按照规定及时入账，不得擅自提高或降低收费标准。（三）投资收益管理1.对外投资管理：供销社所属单位对外投资应按照规定进行可行性研究和论证，经供销社领导班子批准后方可实施。对外投资应签订投资合同，明确投资金额、投资期限、投资收益分配等内容。2.投资收益核算：供销社所属单位应按照规定对投资收益进行核算，及时确认投资收益。投资收益应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留。（四）财政补助收入管理1.财政补助资金申请：供销社所属单位应按照规定及时向财政部门申请财政补助资金，并提供相关资料。财政补助资金申请应真实、准确、完整，不得虚报、冒领。2.财政补助资金使用：供销社所属单位应按照规定使用财政补助资金，确保资金专款专用。财政补助资金使用应符合相关政策规定，不得挪作他用。五、支出管理（一）人员经费管理1.工资福利支出：供销社应按照国家有关规定，及时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等。工资福利支出应按照规定进行核算，不得擅自提高或降低标准。2.社会保险缴费：供销社应按照国家有关规定，及时足额缴纳职工社会保险费。社会保险缴费应按照规定进行核算，不得拖欠、截留。（二）公用经费管理1.办公费：供销社应严格控制办公费支出，加强办公用品采购管理，降低办公成本。办公费应按照规定进行核算，不得超支。2.差旅费：供销社应严格执行差旅费管理制度，规范差旅费报销标准。差旅费应按照规定进行核算，不得虚报、冒领。3.会议费：供销社应严格控制会议费支出，加强会议审批管理，降低会议成本。会议费应按照规定进行核算，不得超支。（三）业务支出管理1.商品采购支出：供销社所属企业应加强商品采购管理，严格执行采购合同，确保商品采购的真实性和合法性。商品采购支出应按照规定及时入账，不得截留、挪用。2.农产品收购支出：供销社所属基层社应加强农产品收购支出管理，严格执行收购政策，确保农产品收购价格合理、质量合格。农产品收购支出应按照规定及时入账，不得虚报、冒领。（四）项目支出管理1.项目申报：供销社所属单位应按照规定及时向财政部门或其他相关部门申报项目，并提供相关资料。项目申报应真实、准确、完整，不得虚报、冒领。2.项目实施：供销社所属单位应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目实施进度和质量。项目实施过程中应严格控制项目支出，确保资金专款专用。3.项目验收：项目完成后，供销社所属单位应按照规定及时组织项目验收，并提交项目验收报告。项目验收合格后，方可办理项目资金结算手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：供销社应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。货币资金应定期进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项：供销社应加强应收款项管理，建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项。应收款项应定期进行账龄分析，对长期挂账的应收款项应采取有效措施加以催收。3.存货：供销社所属企业应加强存货管理，建立健全存货管理制度，确保存货安全。存货应定期进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：供销社应按照国家有关规定，严格控制固定资产购置，确需购置的固定资产应按照规定进行审批。固定资产购置应按照规定进行核算，确保固定资产入账价值准确无误。2.固定资产折旧：供销社应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置：供销社应按照国家有关规定，对固定资产进行处置。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产购置：供销社应按照国家有关规定，严格控制无形资产购置，确需购置的无形资产应按照规定进行审批。无形资产购置应按照规定进行核算，确保无形资产入账价值准确无误。2.无形资产摊销：供销社应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计算，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置：供销社应按照国家有关规定，对无形资产进行处置。无形资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.配比原则：成本费用核算应按照配比原则进行，将本期的收入与本期的成本费用相配比，计算出本期的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用核算应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行，凡是支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡是支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.商品流通企业成本核算方法：供销社所属企业应按照商品流通企业成本核算方法进行成本核算，计算商品销售成本。商品销售成本的计算方法应符合国家有关规定，确保成本计算准确无误。2.农业企业成本核算方法：供销社所属基层社应按照农业企业成本核算方法进行成本核算，计算农产品生产成本。农产品生产成本的计算方法应符合国家有关规定，确保成本计算准确无误。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标：供销社应根据本单位的实际情况，制定成本费用控制目标，并将目标分解到所属各单位和部门。成本费用控制目标应明确、具体、可考核，确保成本费用控制工作的有效开展。2.建立成本费用控制制度：供销社应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的职责分工、控制流程、控制方法等内容。成本费用控制制度应具有可操作性，确保成本费用控制工作的顺利实施。3.加强成本费用分析与考核：供销社应定期对成本费用控制情况进行分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动分析、成本费用控制效果分析等内容。同时，供销社应建立健全成本费用考核制度，对所属各单位和部门的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：供销社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。2.财务报表报送：供销社应按照规定的时间和要求，将财务报表报送上级主管部门和财政部门等相关部门。财务报表报送应及时、准确，不得延误。3.财务报表审计：供销社应按照规定委托具有资质的会计师事务所对本单位的财务报表进行审计。财务报表审计应客观、公正，确保财务报表的真实性和合法性。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务状况分析应包括资产负债结构分析、资产质量分析等；经营成果分析应包括收入分析、成本费用分析、利润分析等；现金流量分析应包括现金流入分析、现金流出分析、现金净流量分析等。2.财务分析方法：财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析方法应根据分析目的和分析对象的特点选择合适的方法，确保财务分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告：财务分析应形成财务分析报告，及时向供销社领导班子和所属各单位通报财务分析结果。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议可行，为领导决策提供有力的财务支持。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：供销社应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工、监督流程、监督方法等内容。内部监督制度应具有可操作性，确保内部监督工作的有效开展。2.加强内部审计工作：供销社应加强内部审计工作，定期对本单位的财务收支、经济活动等进行审计。内部审计工作应客观、公正，确保内部审计结果的真实性和合法性。3.强化财务人员监督职责：供销社财务人员应严格遵守国家财经法规和财务制度，加强对本单位财务收支、经济活动等的监督。财务人员发现问题应及时报告，并采取有效措施加以解决。（二）外部监督1.接受财政部门监督：供销社应接受财政部门的监