公寓出租公司财务制度

PAGE公寓出租公司财务制度一、总则（一）目的为加强本公寓出租公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公寓出租公司及其下属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。3.准确性原则：财务处理应遵循会计准则和财务制度，确保财务数据的准确性和一致性。4.及时性原则：及时记录、整理和报告财务信息，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务成本。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持，确保公司决策的科学性和合理性。建立健全财务管理制度和内部控制体系，加强财务风险管理，保障公司财务安全。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和财务制度，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策支持。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算、资金管理等工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算和财务报表编制工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。各部门应根据公司财务预算编制要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报财务部门审核。2.预算执行公司各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。（二）收入管理制度1.租金收入管理公寓出租业务的租金收入应按照合同约定及时收取，确保租金收入的足额、及时入账。财务部门应建立租金收入台账，详细记录租金收入的收取情况，包括租户名称、租赁期限、租金金额、收款日期等信息。对于逾期未缴纳租金的租户，应及时发出催款通知，并按照合同约定收取滞纳金。2.其他收入管理公司的其他收入，如物业费收入、水电费收入等，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应建立其他收入台账，记录其他收入的来源和金额，确保收入的真实性和准确性。对于其他收入的收取，应严格按照规定程序进行，确保款项及时入账。（三）成本费用管理制度1.成本核算公司应建立成本核算制度，对公寓出租业务的成本进行核算和管理。成本核算应包括房屋折旧、维修费用、物业管理费用、人员工资等主要内容。财务部门应按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本费用，并定期进行成本分析，为成本控制提供依据。2.费用控制公司应建立费用控制制度，对各项费用支出进行严格控制。费用支出应按照预算执行，严格审批程序，确保费用支出的合理性和必要性。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用异常情况并进行调查处理。3.费用报销公司员工应按照规定的费用报销流程进行费用报销。费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金的充足供应。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。财务部门应根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，并按照规定程序进行融资操作。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，严格控制资金使用。资金使用应按照预算执行，确保资金用于公司的正常经营和发展。重大资金支出应经公司领导集体决策，并按照规定程序进行审批。3.资金安全公司应加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用。财务部门应定期对资金进行盘点和核对，确保账实相符。加强对银行账户的管理，设置合理的银行预留印鉴，严格控制银行账户的使用权限。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。财务部门应按照固定资产入账价值标准，及时将购置的固定资产入账，并进行固定资产卡片管理。2.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的准确性。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。（六）财务报告与财务分析制度1.财务报告公司应按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，及时报送公司管理层和相关部门。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等主要内容。财务部门应根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动符合法律法规和相关政策规定。2.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。3.防范财务风险，保障公司资产安全。4.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、固定资产管理等各个方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展的变化，及时调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、财务审批与执行等。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，重大财务事项应经集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点，确保资产账实相符。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算审批程序，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并提出改进措施，促进公司财务管理水平的提高。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。五、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门应定期对公司财务活动进行自查，及时发现问题并进行整改。2.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，监督财务制度的执行情况，检查财务信息的真实性、准确性和完整性。3.公司应接受外部审计机构的审计，如税务审计、年度审计等，确保公司财务活动符合法律法规和相关政策规定。（二）财务审计1.审计计划：公司内部审计部门应根据公司经营情况和财务管理需要，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。2.审计实施：审计人员应按照审计计划，实施审计程序，收集审计证据，进行审计分析和评价。3.审计报告：审计人员应根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经审计部门负责人审核