家具定制行业财务制度

PAGE家具定制行业财务制度一、总则（一）目的为了规范本家具定制公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本家具定制公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.进行财务预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。4.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。5.开展成本核算与控制，降低公司运营成本。6.参与公司经济活动的分析和决策，提供财务意见和建议。7.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。8.保管公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确和及时。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算与控制，定期进行成本分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.年度终了，编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书等，全面反映公司年度财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.加强与金融机构沟通合作，拓宽融资渠道，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应根据年度经营计划编制资金使用预算，报财务部门审核汇总，经公司管理层批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批制度。所有资金支付必须经相关负责人审批签字后，出纳方可办理支付手续。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。（三）资金结算1.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款等资金的安全防范。2.出纳应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用、专人负责制度。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。2.严格划分成本费用界限，不得混淆成本费用核算范围。（二）成本费用项目1.原材料成本：包括采购的木材、板材、五金件等直接用于家具生产的原材料费用。2.人工成本：支付给生产工人、技术人员、管理人员等的工资、奖金、福利等费用。3.制造费用：包括生产车间的水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等间接费用。4.销售费用：为销售产品而发生的费用，如广告宣传费、销售人员差旅费、业务招待费等。5.管理费用：公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等。6.财务费用：公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强原材料采购管理，通过招标、比价等方式降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.严格控制销售费用和管理费用支出，制定费用预算和审批标准，杜绝不合理开支。5.定期进行成本费用分析，查找成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立销售合同审批制度，对销售合同的条款进行审核，确保合同的合法性、完整性和有效性。2.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.加强对销售合同执行情况的跟踪和监督，及时了解客户付款情况，确保货款按时足额收回。（二）销售收入确认1.按照《企业会计准则》的规定，在同时满足下列条件时确认销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入企业。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售折扣、折让和退回应按照规定进行会计处理，并在财务报表中如实反映。（三）收款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。2.加强对应收账款的账龄分析，及时发现逾期账款，采取有效措施进行催收。对于逾期时间较长的账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段解决。3.建立坏账准备金制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。七、采购与付款管理（一）采购合同管理1.建立采购合同审批制度，对采购合同的条款进行审核，确保合同的合法性、完整性和有效性。2.采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。3.加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，确保采购物资按时、按质、按量到货。（二）采购成本控制1.建立采购成本控制制度，明确采购部门成本控制职责。2.通过招标、比价、询价等方式选择供应商，降低采购价格。3.加强对采购物资质量的控制，确保采购物资符合公司生产经营需要。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。2.付款前，采购部门应提交付款申请单，经相关负责人审批签字后，财务部门审核无误后办理付款手续。3.加强对付款凭证的审核，确保付款凭证的真实性、合法性和完整性。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置前，应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务。购置后，应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合合同要求。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。2.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.编制固定资产清查报告，反映固定资产清查情况和处理结果。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和目标，编制下一年度财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司战略规划和市场情况，编制公司年度财务预算方案。3.公司年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.定期对税务申报情况进行核对和检查，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务行为的合法性。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、财务预算等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，妥善保管。（三）档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）档案查阅与借阅1.内部人员