农药公司财务制度

PAGE农药公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农药公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于农药公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。负责公司成本费用的控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理、归档和保管。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和公司财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.财务人员岗位职责财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。负责公司成本费用控制和管理，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家财务法律法规和公司财务制度，及时、准确地记录和反映公司经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责公司成本费用核算和管理，进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。负责公司财务档案的整理和归档工作。出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责公司票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理制度办理票据业务。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应定期对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。4.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。四、资金管理1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，严格按照国家有关法律法规和金融政策办理相关手续。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集工作的顺利进行。2.资金使用公司资金应按照规定的用途使用，确保资金安全和有效使用。资金使用范围包括生产经营、投资、研发等。公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用符合规定用途，提高资金使用效益。3.资金结算公司应严格按照国家有关法律法规和银行结算制度办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金安全公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金安全的管理和监督。资金安全管理包括现金安全管理、银行账户安全管理、票据安全管理等。公司应加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。公司应定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和准确性。公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告费、促销费、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程，从成本费用的预算、核算、分析、考核等环节入手，采取有效措施降低成本费用。公司应制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。3.成本费用分析公司应定期进行成本费用分析，为公司决策提供依据。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。成本费用分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对公司成本费用数据进行深入分析，揭示公司成本费用变化趋势及存在的问题。成本费用分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据生产经营需要，合理安排资金，确保固定资产购置的合理性和效益性。固定资产购置应按照规定的审批程序办理，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产购置的合法性和合规性。3.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提的准确性。4.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定的审批程序办理，经公司管理层批准后实施。固定资产处置应采用公开、公平、公正的方式进行，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、无形资产及其他资产管理（如有）1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销公司购置无形资产应根据生产经营需要，合理安排资金，确保无形资产购置的合理性和效益性。无形资产购置应按照规定的审批程序办理，经公司管理层批准后实施。公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法采用直线法。无形资产摊销年限根据无形资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。3.其他资产管理公司其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，对其他资产进行核算和管理。公司应定期对其他资产进行检查和分析，确保其他资产核算和管理的准确性。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关法律法规的规定，办理税务登记，如实申报纳税。公司应建立健全税务管理制度，加强对税务登记、申报、缴纳等环节的管理和监督，确保税务工作的顺利进行。公司应定期对税务申报情况进行检查和分析，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照国家有关法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。公司应建立健全税款缴纳管理制度，加强对税款缴纳过程的管理和监督，确保税款缴纳的合法性和合规性。公司应定期对税款缴纳情况进行检查和分析，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性原则，不得采取违法违规手段进行税务筹划。公司应定期对税务筹划情况进行检查和评估，确保税务筹划的有效性和合规性。九、财务档案管理1.财务档案定义与范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件等资料。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、审计报告、财务管理制度等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和准确性。财务档案整理应按照国家有关规定和公司财务管理需要进行，分类编号，装订成册，编制目录。财务档案归档应按照规定的时间和程序进行，确保财务档案的安全和保密。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放