淮南矿业集团财务制度

PAGE淮南矿业集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范淮南矿业集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、稳定、健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于淮南矿业集团及其所属各分公司、子公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。（四）财务机构与人员1.集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。2.所属单位应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。二、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制集团财务管理部门应于每年第四季度下达下一年度预算编制通知。所属单位应根据集团战略规划、经营目标和实际情况，结合市场形势，编制本单位年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等主要内容。收入预算应根据市场预测和业务计划合理确定；成本费用预算应严格控制各项开支，挖掘降低成本潜力；资本性支出预算应符合集团投资战略，经过充分论证；现金流量预算应确保资金收支平衡，防范资金风险。2.预算编制流程所属单位财务部门负责收集、整理相关基础资料，进行初步测算和分析。组织各业务部门参与预算编制，充分沟通协调，形成预算初稿。预算初稿经单位负责人审核后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。各单位根据调整意见对预算草案进行修改完善，再次上报集团。集团财务管理部门将审核后的年度预算草案提交集团预算管理委员会审议。经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.所属单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。各业务部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算执行情况的监控和分析。2.集团财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对所属单位预算执行情况进行跟踪检查。通过财务报表、统计数据等渠道，及时掌握预算执行进度，发现问题及时预警。3.对于预算执行过程中出现的偏差，所属单位应分析原因，采取有效措施进行调整。如需调整预算，应按照规定的程序报集团审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致原预算无法执行，所属单位可提出预算调整申请。特殊情况包括国家政策重大变化、市场环境剧烈波动、不可抗力因素等。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行的影响。3.预算调整申请经所属单位负责人审核后，报集团财务管理部门。4.集团财务管理部门对调整申请进行审核，并组织相关部门进行论证。5.经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会批准调整预算。（四）预算考核1.集团建立预算考核制度，对所属单位预算执行情况进行考核评价。考核结果作为对所属单位负责人业绩考核、奖惩及资源配置的重要依据。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.集团财务管理部门应于每年末对所属单位预算执行情况进行全面考核，出具考核报告。4.根据考核结果，对预算执行情况优秀的单位给予奖励，对未完成预算目标的单位进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。三、资金管理（一）资金筹集管理1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.集团财务管理部门应加强对资金筹集的管理，做好资金需求预测和筹资方案论证。筹资方案应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素。3.所属单位如需筹集资金，应提前向集团提交筹资申请。筹资申请应包括筹资原因、筹资方式、筹资金额、还款计划等内容。4.集团对所属单位的筹资申请进行审核，审核通过后按照规定程序办理筹资手续。5.集团应建立健全筹资风险预警机制，密切关注筹资市场动态和企业财务状况，及时防范和化解筹资风险。（二）资金使用管理1.集团实行资金集中管理，所属单位的资金应纳入集团资金管理体系。集团财务管理部门负责统筹安排资金，提高资金使用效率。2.所属单位应严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。3.资金支付应严格执行审批制度。所属单位的资金支付申请应经相关部门审核和单位负责人审批后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门根据资金预算和审批权限进行审核支付。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。重大资金支出包括对外投资、大额固定资产购置、大额借款等。（三）资金结算管理1.集团应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金安全。资金结算方式包括银行转账、支票、汇票、网上支付等。2.所属单位应按照集团规定的结算方式进行资金结算，严格遵守银行结算纪律。3.集团财务管理部门应定期对资金结算情况进行检查和分析，防范资金结算风险。（四）资金风险管理1.集团应建立资金风险管理制度，识别、评估和控制资金风险。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.加强对资金风险的监测和预警，及时发现潜在风险因素。通过设置风险指标、分析财务数据等方式，对资金风险进行动态监控。3.针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施。如优化筹资结构、调整投资策略、合理安排资金头寸等。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。所属单位应按照规定的范围使用现金，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。规范资金收支核算，及时、准确地记录货币资金的增减变动情况。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。所属单位销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监督。加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对于信用风险较高的客户，应采取相应的风险防范措施。加大应收账款催收力度，通过多种方式催促客户还款。对于逾期时间较长的应收账款，可采取法律手段进行追讨。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。所属单位采购部门应按照采购计划进行采购，验收部门应严格验收存货质量，保管部门应妥善保管存货，发出部门应按照规定办理存货出库手续。加强存货核算，准确反映存货的数量和价值。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和生产计划，科学制定存货储备定额。（二）固定资产1.固定资产购置管理所属单位应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应纳入年度预算管理。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购或询价采购。采购过程中应严格遵守相关法律法规和集团采购制度，确保采购质量和价格合理。固定资产购置完成后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。2.固定资产折旧管理按照国家规定的固定资产折旧政策，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。所属单位应按照集团统一规定计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，防止多提或少提折旧。3.固定资产处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批。所属单位需处置固定资产时，应提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容。经单位负责人审核后，报集团财务管理部门。固定资产处置收入应及时足额上缴集团，处置净损失应按照规定进行审批核销。（三）无形资产1.无形资产取得管理集团应加强对无形资产的管理，重视无形资产的培育和保护。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。所属单位取得无形资产时，应按照规定的程序进行评估和审批。无形资产的取得成本应按照相关会计准则进行计量。2.无形资产摊销管理按照国家规定的无形资产摊销政策，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。所属单位应按照集团统一规定计提无形资产摊销，确保摊销计提的准确性和一致性。3.无形资产处置管理无形资产处置应按照规定的程序进行审批。所属单位需处置无形资产时，应提出处置申请，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容。经单位负责人审核后，报集团财务管理部门。无形资产处置收入应及时足额上缴集团，处置净损失应按照规定进行审批核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.所属单位应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，正确进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.明确成本费用核算对象和项目，准确归集和分配成本费用。成本费用核算对象应根据企业的生产经营特点和管理要求确定，成本费用项目应按照国家规定和集团实际情况进行设置。3.加强成本费用核算的基础工作，建立健全原始记录、计量验收、定额管理等制度。确保成本费用核算数据的真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.集团建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。所属单位应将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用的全过程控制。2.制定成本费用控制措施，加强对各项成本费用的管理。如优化生产流程、降低采购成本、控制人工成本、节约能源消耗等。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题并采取措施加以改进。（三）成本费用审批1.所属单位的成本费用支出应严格执行审批制度。成本费用支出申请应经相关部门审核和单位负责人审批后，报集团财务管理部门。2.集团财务管理部门根据成本费用预算和审批权限进行审核支付。对于超预算或不符合规定的成本费用支出，不予批准。六、收入与利润管理（一）收入管理1.所属单位应按照国家法律法规和集团销售政策，及时、足额地确认收入。收入确认应符合相关会计准则的规定，确保收入数据的真实、准确。2.加强对收入的日常管理，建立健全收入台账，记录收入的发生时间、金额、客户等信息。3.定期对收入情况进行分析，关注收入结构和变化趋势，及时发现收入管理中的问题并采取措施加以解决。（二）利润管理1.所属单位应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，正确计算利润。利润计算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、利润总额、净利润等项目。2.加强对利润的分析和考核，关注利润指标的完成情况。所属单位应定期编制利润分析报告，为集团决策提供依据。3.合理分配利润，按照国家规定和集团决策进行利润分配。利润分配应兼顾企业发展和股东利益，确保利润分配的合规性和合理性。七、财务报告与分析（一）财务报告1.所属单位应按照国家会计准则和集团财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。所属单位负责人应对财务报告的真实性、完整性负责。3.所属单位应在规定的时间内将财务报告报送集团财务管理部门。集团财务管理部门对所属单位的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告。4.集团合并财务报告经集团财务管理部门负责人审核后，报集团董事会和管理层。（二）财务分析1.集团财务管理部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标和非财务指标，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时为集团决策提供参考依据，帮助集团管理层发现问题，制定决策。3.加强对财务分析工作的管理，不断提高财务分析水平。集团财务管理部门应定期组织财务分析培训和交流活动，提高财务人员的分析能力和业务水平。八、内部控制与监督（一）内部控制1.集团建立健全内部控制制度，规范财务管理流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个环节。2.明确各部门和各岗位在财务管理中的职责权限，建立健全岗位责任制。各部门和各岗位应相互制约、相互监督，确保财务管理工作的规范运行。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的问题。集团财务管理部门应定期对所属单位内部控制制度执行情况进行检查，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）内部审计1.集团设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应独立于财务管理部门，对集团及所属单位的财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.制