京东集团财务制度

PAGE京东集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范京东集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于京东集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，各项财务指标计算清晰、明确。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。（四）财务管理体制1.集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团总部负责制定统一的财务战略、财务政策和财务制度，对各单位的财务工作进行指导、监督和考核。2.各单位在集团统一财务制度框架下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，接受集团总部的管理和监督。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各单位提出初步预算草案，经集团总部审核、平衡后，下达各单位执行。2.预算内容包括经营预算、专门决策预算和财务预算。经营预算主要包括销售预算、采购预算、生产预算、成本费用预算等；专门决策预算主要包括投资预算、筹资预算等；财务预算主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。3.预算编制应采用科学合理的方法，如零基预算、滚动预算等，提高预算的准确性和可操作性。同时，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，预留一定的弹性空间。（二）预算执行与控制1.各单位应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，应建立健全预算执行情况跟踪分析制度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.加强对预算执行的控制，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算额度。对于预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果与各单位绩效挂钩，激励各单位积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容及对预算指标的影响，并经集团总部审核批准后执行。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理。三、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保偿债能力。3.加强对资金筹集的管理，严格审核融资申请，防范融资风险。同时，应优化资本结构，降低资金成本。（二）资金使用1.集团实行资金集中管理，各单位的资金应纳入集团资金管理体系，由集团总部统一调配使用。2.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用安全、合理、有效。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。严禁资金挪用、挤占等违规行为，确保资金专款专用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家法律法规和集团财务制度办理资金收付业务。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金结算效率。同时应防范资金结算风险，确保资金安全。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证、票据等资料，以备查阅。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金各单位应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低坏账风险。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置各单位应根据实际需要，编制固定资产购置计划，经集团总部审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有必要，应及时调整折旧政策。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴集团总部，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产取得集团应加强对无形资产的管理，规范无形资产取得行为。无形资产取得应按照国家法律法规和集团财务制度进行评估和核算。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提准确、及时，并计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。无形资产处置收入应及时足额上缴集团总部，处置损失应按照规定进行核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.各单位应按照国家财务制度和集团成本费用核算办法，准确核算成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算真实、准确。2.明确成本费用核算对象和项目，建立健全成本费用核算台账，详细记录成本费用发生情况。3.加强对成本费用核算的监督和检查，定期对成本费用核算结果进行分析和评价，发现问题及时整改。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各单位应采取有效措施，降低成本费用，提高经济效益。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.各单位应定期对成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。成本费用分析报告应包括成本费用构成、变动情况、原因分析、改进措施等内容。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，为制定成本费用控制措施提供依据。同时，应将成本费用分析结果与预算执行情况相结合，为预算调整和考核提供参考。六、收入与利润管理（一）收入管理1.各单位应按照国家法律法规和集团销售政策，及时、足额确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认真实、准确。2.加强对销售合同的管理，严格审核销售合同条款，确保销售合同合法有效。同时，应跟踪销售合同执行情况，及时处理合同纠纷。3.建立收入台账，详细记录收入发生情况，定期与财务部门核对收入数据，确保账账相符。（二）利润管理1.各单位应加强利润管理，确保利润目标的实现。利润管理应包括利润预测、利润控制、利润分析等环节。2.定期对利润情况进行分析，撰写利润分析报告。利润分析报告应包括利润构成、变动情况、原因分析、改进措施等内容。通过利润分析，找出影响利润的因素，为制定利润管理措施提供依据。3.加强对利润分配的管理，按照国家法律法规和集团规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保利润分配合理、合规。七、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家财务制度和集团财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据计算清晰无误，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.各单位应在规定时间内将财务报告报送集团总部，集团总部对各单位财务报告进行审核、汇总后，编制集团合并财务报告。（二）财务分析1.集团总部应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，评价集团财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，为集团决策提供依据。同时，应将财务分析结果与同行业进行比较，找出差距，提出改进措施。3.加强对财务分析人员的培训和管理，提高财务分析人员的专业素质和业务能力，确保财务分析工作质量。八、财务监督与审计（一）财务监督1.集团建立健全财务监督制度，加强对各单位财务活动的监督检查。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算执行、资金使用、资产管理、成本费用控制等方面。2.各单位应定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。同时，应积极配合集团总部的财务监督检查工作，如实提供相关资料和信息。3.集团总部应加强对财务监督检查结果的运用，对于发现的问题，应及时下达整改通知，督促各单位限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保整改到位。（二）内部审计1.集团设立内部审计机构，配备专业审计人员，负责对各单位进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。2.内部审计机构应制定年度审