流浪狗救助站财务制度

PAGE流浪狗救助站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范流浪狗救助站的财务管理，确保救助站资金的合理使用与安全，保障流浪狗救助工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护救助站的公益形象和公信力。（二）适用范围本制度适用于流浪狗救助站全体工作人员以及与救助站财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映救助站的财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合救助站的实际需求和业务特点。4.公开透明原则：财务状况和重大财务事项应向救助站工作人员、捐赠者及社会公众公开，接受监督。5.专款专用原则：捐赠资金和各类专项救助资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的财务部门，负责救助站的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员职责1.财务负责人全面负责救助站的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计机构等。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的记录和保管，定期对会计资料进行整理和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。（三）岗位分离财务人员应实行岗位分离制度，会计与出纳不得由同一人兼任，以防止财务风险。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据救助站的工作计划和业务发展需求，编制下一年度的财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用等各个方面，做到全面、细致、合理。2.收入预算应根据过往捐赠收入情况、救助项目开展计划以及潜在的捐赠资源等进行预测。成本预算应包括流浪狗的饲养成本、医疗费用、人员工资、场地租赁费用等各项支出。3.在编制预算过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算能够反映救助站的实际需求和业务重点。预算草案编制完成后，提交管理层审核批准。（二）预算执行1.经批准的预算是救助站财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。2.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分说明原因和必要性，并经过管理层批准后实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算执行率、成本控制情况、资金使用效益等。2.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或出现严重偏差的部门进行相应的处罚，以激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，向捐赠者开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应妥善保管，按照规定进行登记和使用。2.设立专门的捐赠渠道，包括线上捐赠平台、线下捐赠点等，方便捐赠者进行捐赠。同时，应及时公布捐赠信息，包括捐赠项目、捐赠金额、使用情况等，提高捐赠透明度。3.对于大额捐赠或定向捐赠，应与捐赠者签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、交付方式、双方权利义务等内容，并严格按照协议执行。（二）政府补助收入1.积极争取政府相关部门的救助资金和补助，按照政府规定的程序和要求申请、使用补助资金。2.对政府补助收入进行单独核算，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。（三）其他收入1.救助站开展的与流浪狗救助相关的其他业务活动所取得的收入，如义卖活动收入、寄养服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.流浪狗饲养费用：饲料、药品、疫苗、犬舍建设及维护等费用。3.医疗费用：流浪狗的诊疗、手术、康复等医疗支出。4.办公费用：办公用品、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。5.宣传费用：用于救助站宣传推广、公益活动策划等方面的支出。6.其他费用：不属于上述分类的其他必要支出。（二）审批流程1.各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经管理层集体研究决定。2.报销人员应填写规范的报销凭证，附上相关的发票、收据、审批单等原始凭证，经审核无误后到财务部门办理报销手续。（三）支出标准1.制定各项支出的合理标准，确保支出的合理性和必要性。例如，人员工资应根据行业标准和救助站实际情况确定；流浪狗饲养费用应根据犬只数量、饲养标准等进行核算；办公费用应实行定额管理等。2.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。对于超标准支出或不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金支出1.对于专项救助资金或捐赠指定用途的资金，应按照专款专用的原则进行管理和核算。设立专门的明细账，详细记录专项资金的收支情况。2.专项资金支出应严格按照项目计划和预算执行，不得擅自改变资金用途。在项目实施过程中，应定期向捐赠者或相关部门报告资金使用进度和效果。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，确保现金安全。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：对因救助服务等形成的应收账款，应及时进行催收，定期清理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.对救助站拥有的房屋、设备、车辆等固定资产进行登记造册，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。2.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性；处置固定资产应通过公开拍卖、捐赠等方式进行，处置收入应及时入账。（三）无形资产及其他资产1.对救助站拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行评估和管理，按照规定进行摊销。2.对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照相关规定进行核算和管理，定期进行盘点清查。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映救助站的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。年度财务决算报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、资金使用效益、财务管理制度执行情况等进行详细说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对救助站的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析指标可包括资产负债率、收入增长率、成本费用率、捐赠收入占比、资金周转率等。通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对救助站的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构对救助站的财务活动进行内部审计，审计内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受社会公众、捐赠者及相关政府部门的监督，定期公布财务信息，主动接受社会监督。2.按照国家规定接受税务机关、审计机关等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对于检查中发现的问题，应及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。2.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（三）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，