药品零售财务制度

PAGE药品零售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药品零售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业合法合规运营，提高经济效益，保障企业资产安全，为企业的持续健康发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于本药品零售企业及其所属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务经理负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，确保企业财务目标的实现。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制财务预算和财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和分析建议。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业的良好形象。会计负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务数据的准确、完整。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为企业决策提供财务依据。负责企业的税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，维护企业的税务权益。协助财务经理进行财务预算的编制和执行，监督财务预算的执行情况，及时发现问题并提出改进建议。出纳负责企业的现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金收付的安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保资产的安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业的业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六大类，确保能够全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。3.账务处理程序以审核无误的原始凭证为依据，编制记账凭证。记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类，确保会计分录的正确编制。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，确保财务数据的准确性和一致性。结账时，应按照规定的方法计算各账户的本期发生额和期末余额，并编制试算平衡表。对账时，应核对总账与明细账、日记账之间的余额是否相符，以及账实是否相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和要求进行编制，确保数据的真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。四、财务预算1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。预算编制应充分考虑企业的历史数据、市场变化趋势和未来发展规划，避免过高或过低估计预算指标。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门和全体员工的积极性和主动性，确保预算编制的科学性和合理性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和预算金额，以零为基础，从实际需要出发，分析预算项目的必要性和可行性，确定预算金额。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况和市场变化，对预算进行定期调整和滚动编制，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制流程下达预算编制通知：财务部门根据企业战略目标和年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、流程和时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算指标的合理性、可行性、数据准确性等。审核通过后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制企业年度财务预算草案。预算草案调整与完善：企业负责人组织召开预算审核会议，对财务部门编制的年度财务预算草案进行审核。根据审核意见，财务部门对预算草案进行调整和完善，形成企业年度财务预算方案。预算方案审批与下达：企业年度财务预算方案经企业负责人批准后，正式下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。当预算执行偏差达到一定比例时，应及时采取措施进行调整，确保预算目标的实现。加强预算外支出的控制。对于预算外支出，应按照规定的程序进行审批，确保支出的必要性和合理性。未经批准的预算外支出，不得列支。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时进行预算调整。预算调整应按照规定的程序进行审批，确保调整后的预算符合企业实际情况和发展战略。五、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理药品零售价格应严格按照国家物价部门的规定执行，不得擅自提高或降低价格。对于促销活动等特殊情况，应按照规定的程序进行审批，并在促销活动结束后及时恢复原价。3.销售收款管理加强销售收款的管理，确保销售款项及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款等。对于现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。对于银行转账收款，应及时核对银行到账信息，确保款项及时到账。建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，确保企业资产的安全。六、成本费用管理1.成本费用分类成本费用主要包括药品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。药品采购成本是指企业为采购药品而发生的各项支出，包括药品进价、运输费、装卸费、保险费等。销售费用是指企业在销售药品过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用控制原则严格执行成本费用预算，确保成本费用支出在预算范围内。加强成本费用的日常控制，对成本费用支出进行实时监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过合理采购、优化销售渠道、提高管理效率等方式，降低企业的运营成本。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。3.成本费用核算方法药品采购成本采用加权平均法进行核算，按照药品的采购数量和采购金额计算加权平均单价，以此确定药品的销售成本。销售费用、管理费用和财务费用按照权责发生制原则进行核算，在费用发生时及时计入当期损益。4.费用报销管理建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。费用报销应严格按照规定的程序进行审批，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。加强对费用报销凭证的审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。严格控制费用报销的标准，对于超过标准的费用支出，应按照规定的程序进行审批，确保费用支出的合理性。七）资产与负债管理1.流动资产货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管等环节进行严格控制。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因并进行处理。应收账款按照应收账款管理制度，加强对应收账款的管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。存货建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价，确保存货成本的准确核算。2.固定资产建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节进行规范管理。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产的安全。3.无形资产对企业拥有的无形资产，如商标权、专利权等，应按照规定进行确认、计量和核算。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销方法一经确定不得随意变更。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。4.负债管理对企业的负债进行分类管理，包括短期负债和长期负债。建立负债管理制度，合理控制负债规模，优化负债结构。加强对负债的核算和管理，确保负债的准确计量和及时偿还。对于逾期债务，应及时采取措施进行处理，避免产生不良信用记录。定期对企业的偿债能力进行分析，评估企业的财务风险，为企业决策提供依据。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例，促进企业可持续发展。利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。提取任意盈余公积，任意盈余公积由企业根据自身情况决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东的持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了，财务部门根据企业的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。利润分配方案实施过程中，如遇特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批，并及时公告。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和企业财务管理制度的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明企业的会计政策、会计估计、财务报表项目注释等信息，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业负责人批准后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。财务分析报告应及时报送企业管理层和相关部门，为企业决策提供参考。十、内部控制与内部审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个方面，包括货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、成本费用控制、资产管理控制等。明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。通过合理设置岗位和职责分工，防止舞弊和错误的发生。加强内部控制的监督