机关单位报账财务制度

PAGE机关单位报账财务制度总则制定目的本制度旨在规范机关单位报账行为，加强财务管理，提高资金使用效益，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障机关单位各项工作的顺利开展。适用范围本制度适用于本机关单位内所有涉及报账的部门和人员。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保报账行为合法合规。2.真实性原则：报账所提供的凭证、资料等必须真实、准确地反映经济业务实际情况。3.完整性原则：报账资料应齐全完整，各项手续完备，不得遗漏重要信息。4.及时性原则：报账人员应及时整理、提交报账资料，确保财务核算的及时性和准确性。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理安排资金，杜绝浪费和不合理支出。报账流程报账准备1.业务发生：机关单位工作人员在开展各项业务活动过程中，应按照规定取得合法有效的原始凭证。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.整理粘贴：报账人员对取得的原始凭证进行分类整理，按照凭证大小和内容进行粘贴，确保整齐、美观，便于审核。3.填写报销单：根据整理好的原始凭证，准确填写报销单。报销单应注明日期、报账部门、报账人姓名、经济业务内容、金额、附件张数等信息，并由报账人签名。部门审核1.初审：报账人员将填写好的报销单及原始凭证提交至所在部门负责人。部门负责人对经济业务的真实性、合理性、必要性进行审核，确认无误后签字审批。2.复审：对于金额较大或涉及重要事项的报账，部门负责人审核后，还需提交分管领导进行复审。分管领导应从整体工作和财务政策等方面进行综合审查，签署意见。财务审核1.票据审核：财务部门收到报账资料后，首先对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括：凭证是否为正规发票或财政监制收据；发票内容是否与实际业务相符；发票印章是否清晰、齐全；发票是否在规定期限内开具等。2.金额审核：核对报销单上的金额与原始凭证金额是否一致，计算是否准确。对于超过规定标准或不合理的金额，财务人员有权要求报账人员作出解释或调整。3.手续审核：检查报销单及原始凭证上的签字、审批手续是否齐全，是否符合本单位规定的审批流程。报销支付1.审核通过：经财务审核无误的报账资料，由财务负责人签字批准后，办理报销支付手续。2.支付方式：根据实际情况，可采用现金支付、银行转账等方式进行支付。对于超过现金支付限额的支出，应通过银行转账支付。3.记账处理：财务人员按照财务制度及时进行账务处理，登记相关账簿，确保财务信息准确反映单位经济业务活动。报账凭证要求发票要求1.真实性：发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应真实反映经济业务交易情况，不得虚开发票。2.完整性：发票应具备开票日期、发票号码、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号（如有）、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、备注等完整信息。发票联次应齐全，不得缺联、少联。3.合法性：发票开具应符合国家税收法律法规规定，不得开具与实际业务不符的发票，不得开具过期发票。发票上的印章应清晰、齐全，包括发票专用章、财务专用章等。其他凭证要求1.财政监制收据：对于行政事业性收费、政府性基金等非税收入，应使用财政部门统一监制的收据。收据应填写规范，加盖收款单位财务印章。2.自制凭证：对于单位内部发生的经济业务，如工资发放表、差旅费报销单等自制凭证，应按照规定格式和内容填写，由相关人员签字盖章，确保凭证的真实性和准确性。3.外来原始凭证：外来原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。报账审批权限一般事项审批1.日常费用：对于机关单位日常发生的办公费、差旅费、水电费等金额较小的费用报账，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核支付。2.专项业务费用：涉及专项业务活动的费用报账，如项目调研费、会议费等，在部门负责人初审后，还需提交分管领导复审，经财务部门审核无误后，由财务负责人签字批准支付。重大事项审批1.大额资金支出：对于一次性支出金额较大的事项，如设备购置、基本建设项目等，应按照本单位规定的大额资金审批流程进行。一般需经过部门提出申请、财务部门审核资金来源和预算安排、分管领导审核、主要领导审批等环节，确保资金使用的合理性和必要性。2.特殊事项支出：对于涉及特殊政策、法规或敏感事项的报账，如对外捐赠、赞助支出等，应严格按照相关规定进行审批，必要时需经过单位领导班子集体研究决定。报账时间规定定期报账1.月度报账：机关单位报账人员应在每月规定时间内，将上月发生业务的报账资料整理提交至财务部门。财务部门应在收到报账资料后的[X]个工作日内完成审核和支付工作。2.季度报账：对于一些业务发生频率较低或金额较小的项目，可实行季度报账。报账人员应在每季度末将本季度的报账资料集中提交，财务部门在收到资料后的[X]个工作日内完成审核支付。紧急事项报账对于因工作需要必须及时报账支付的紧急事项，报账人员应在事项发生后[X]个工作日内提交报账资料，并说明紧急情况。财务部门应优先处理，在[X]个工作日内完成审核支付。报账监督与检查内部监督1.财务部门监督：财务部门应定期对报账情况进行自查，检查报账流程是否规范、凭证是否合规、审批手续是否齐全等。发现问题及时整改，并对相关责任人进行批评教育。2.审计部门监督：单位审计部门应定期对机关单位报账财务情况进行审计监督，重点审查财务收支的真实性、合法性、效益性，检查报账制度的执行情况，发现违规违纪问题及时提出处理意见。外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求提供相关报账资料和财务信息，积极配合财政部门的工作，对财政部门提出的问题及时整改落实。2.社会监督：接受社会公众的监督，对于涉及单位重大财务支出或社会关注度较高的事项，应及时公开报账信息，保障公众知情权，接受社会舆论监督。报账违规处理违规行为界定1.虚假报账：包括虚报经济业务、伪造原始凭证、虚开发票等行为，以骗取单位资金。2.违规审批：部门负责人或审批领导违反规定程序进行审批，导致不符合规定的报账得以通过。3.不及时报账：报账人员未按照规定时间提交报账资料，影响财务核算和资金支付及时性。4.其他违规行为：如未按照本制度要求整理粘贴凭证、报账资料不完整等违反报账制度的行为。处理措施1.责令改正：对于发现的报账违规行为，责令相关责任人立即改正，补充完善报账资料，确保报账行为符合规定。2.批评教育：对违规情节较轻的责任人，进行批评教育，要求其认识错误，避免再次发生类似问题。3.经济处罚：对于因违规行为给单位造成经济损失的，责令责任人赔偿相应损失；情节严重的，给予一定金额的罚款。4.纪律处分：对于违规情节严重、造成恶劣影响的责任人，按照单位人事管理规定给予相应的纪律处分，如警告、记过、记大过、降级