报账单位财务制度

PAGE报账单位财务制度一、总则（一）目的为了加强报账单位财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障报账单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本报账单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖报账单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等符合规定要求。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置报账单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）人员配备1.财务负责人：应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度，负责组织领导本单位的财务工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，参与单位重大经济决策。2.会计人员：应持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）人员职责分工1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务人员学习国家财经法律法规和财务制度，提高财务人员业务水平。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整，为单位领导决策提供依据。参与单位重大经济决策，对单位财务收支、资金使用、资产购置等提出意见和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作，维护单位良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档、保管工作，确保财务档案的安全完整。定期对财务数据进行分析，为单位财务管理提供数据支持和决策建议。协助财务负责人完成其他财务工作任务。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计人员完成其他财务工作任务。三、财务审批制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据经济业务的性质和金额大小，实行分级审批制度，明确各级审批权限。2.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，对审批结果负责。3.集体决策原则：对于重大经济事项，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（二）审批流程1.一般经济业务审批流程经办人填写费用报销单或借款单等相关单据，详细注明经济业务内容、金额、用途等，并签字确认。将单据提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审核，确认业务真实性和必要性，并签字审批。财务部门会计人员对单据进行审核，重点审核单据的合法性、合规性、完整性以及金额计算的准确性等，审核无误后签字。出纳人员根据审核后的单据办理付款或报销手续。对于超过一定金额的经济业务，还需报财务负责人或单位领导审批。2.重大经济事项审批流程由相关部门提出重大经济事项的可行性报告，包括项目背景、目标、预算、预期效益等内容。财务部门对可行性报告进行财务分析和评估，提出意见和建议。组织召开单位领导班子会议或相关决策机构会议，对重大经济事项进行集体讨论和决策。根据决策结果，由相关部门负责组织实施，并按照规定的审批流程办理相关手续。（三）审批权限1.部门负责人审批权限：负责审批本部门发生的金额在[X]元以下的日常费用支出，以及[X]元以下的借款申请等。2.财务负责人审批权限：负责审批金额在[部门负责人审批上限金额]至[X]元之间的经济业务，以及涉及财务政策、财务制度执行等方面的事项。3.单位领导审批权限：负责审批金额超过[财务负责人审批上限金额]的重大经济业务，以及单位年度财务预算、决算等重要财务事项。四、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：涵盖单位所有收入和支出项目，确保预算全面反映单位财务状况。3.准确性原则：根据单位实际情况和业务发展规划，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：经批准的预算应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据单位上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、市场变化趋势等因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。2.支出预算编制：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目实际需求和资金来源情况编制。（三）预算编制流程1.准备阶段：财务部门收集、整理上年度财务数据和相关业务资料，制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间、范围、方法、要求等。2.编制阶段：各部门根据工作实际情况，按照预算编制要求，编制本部门的收入、支出预算草案，并报送财务部门。3.审核阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案，报财务负责人审核。4.审批阶段：财务负责人将审核后的预算草案提交单位领导班子会议或相关决策机构审议批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、财务负责人审批后，报单位领导班子会议或相关决策机构审议批准。五、收入管理制度（一）收入范围报账单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：采用权责发生制原则确认收入，即在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在提供劳务或销售商品，并已收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的金额确认收入。5.附属单位上缴收入：根据附属单位上缴款项的金额确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.收入票据管理：严格按照票据管理规定使用和保管各类收入票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，确保收入及时足额入账，杜绝截留收入、坐收坐支等违规行为。六、支出管理制度（一）支出范围报账单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批与控制1.严格执行审批流程：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.控制支出标准：制定合理的支出标准，明确各项费用的开支范围和限额，严格控制不合理支出。3.加强支出预算管理：支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。确需调整预算的，应按照规定程序办理。（三）支出核算与管理1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的性质和用途，确保支出核算准确无误。2.费用报销管理：规范费用报销流程，明确报销凭证的要求和审核要点。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.专项资金管理：对于专项资金支出，应专款专用，单独核算，确保资金使用效益。建立专项资金跟踪问效制度，对专项资金的使用情况进行监督检查。（四）支出监督检查定期对支出情况进行监督检查，重点检查支出的真实性、合法性、合规性以及预算执行情况等。对发现问题的支出，应及时进行整改，严肃追究相关人员责任。七、资产管理制度（一）资产分类与计价1.资产分类：报账单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值准确反映其实际成本。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据单位实际需要和预算安排，按照规定的采购程序进行资产购置。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则。2.资产验收：资产购置后，应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等，确保资产符合采购要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.资产保管：加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对于贵重资产和易损资产，应采取特殊的保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申请、审批、评估、处置等。处置资产应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额上缴财政或纳入单位预算管理。（五）资产清查定期组织资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。八、负债管理制度（一）负债分类与管理原则1.负债分类：报账单位的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.管理原则：合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。严格按照国家法律法规和财务制度进行负债核算和管理。（二）负债审批与核算1.负债审批：对于新增负债项目，应按照规定的审批流程进行申请和审批。审批时应充分考虑单位的偿债能力和资金需求情况。2.负债核算：按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据真实、准确、完整。及时记录和反映负债的增减变动情况。（三）债务偿还制定合理的债务偿还计划，按时足额偿还债务本息。加强对债务偿还情况的监控和管理，避免逾期债务的发生，维护单位良好的信用形象。九、财务报告与分析制度（一）财务报告编制1.报告种类：包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。2.编制要求：按照国家统一的会计制度和财务报告编制规范进行编制，确保财务报告内容真实、准确、完整、及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。（二）财务报告报送与审批1.报送：月度、季度财务报告应在规定时间内报送单位领导和相关部门；年度财务报告应在规定时间内报送财政部门、审计部门等相关部门，并按照要求进行公示。2.审批：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位领导审批。（三）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务数据的分析，揭示单位财务活动中存在的问题，为单位决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为单位财务管理提供参考。十、财务监督与检查制度（一）内部监督1.财务部门内部监督：建立健全财务部门内部监督制度，加强对会计核算、资金管理、财务审批等工作的监督检查，确保财务工作规范有序。2.单位内部审计监督：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。（二）外部监督积极接受财政、税务、审计等相