零售店铺销售财务制度

PAGE零售店铺销售财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范零售店铺的销售财务行为，加强财务管理和监督，确保销售业务的顺利开展，保护公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有零售店铺，包括直营店、加盟店等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则财务数据记录准确、完整，确保财务信息真实可靠，为决策提供有力支持。3.及时性原则及时处理各项销售财务业务，不得拖延，确保资金流转顺畅，财务报表按时编制。4.内部控制原则建立健全内部控制制度，加强对销售财务环节的风险防范和控制，确保各项业务活动在授权范围内进行。二、销售业务流程及财务处理（一）销售前准备1.商品采购采购部门根据市场需求和销售预测，制定采购计划。采购合同签订后，财务部门审核合同条款，确保付款方式、结算周期等符合公司财务规定。采购到货后，仓库管理人员验收商品，填写入库单。入库单应详细记录商品名称、规格、数量、单价等信息，并经采购人员、仓库管理人员签字确认。财务部门根据入库单核对采购发票，办理入库核算。2.商品定价销售部门根据成本、市场行情、竞争对手价格等因素制定商品销售价格。定价需经上级领导审批，确保价格合理且具有市场竞争力。价格调整时，销售部门应及时通知财务部门，财务部门根据新价格调整系统中的销售价格记录，并确保相关财务报表数据的准确性。（二）销售过程1.销售收款顾客购买商品时，销售人员应准确开具销售发票或收款收据。销售发票应按照税务规定填写，包括商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息。收款收据应注明收款日期、金额、收款方式等。销售人员收取现金时，应在收款后立即开具收款收据，并在当日将现金缴存银行。严禁坐支现金。收取支票、汇票等票据时，应审核票据的真实性、有效性和完整性。财务部门负责票据的后续处理，及时办理入账手续。对于赊销业务，销售部门应在销售前对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。赊销合同签订后，财务部门应将客户信用信息录入系统，并在销售过程中监控客户信用状况。到期未收回的账款，财务部门应及时通知销售部门进行催收，并记录催收情况。2.销售退货与换货顾客提出退货或换货要求时，销售人员应审核退货或换货原因及相关凭证。符合退货条件的，应填写退货单，经顾客签字确认后，办理退货手续。退货单应注明退货商品名称、数量、金额等信息。仓库管理人员根据退货单验收退货商品，确认无误后办理入库手续，并在退货单上签字。财务部门根据退货单及相关凭证进行账务处理，冲减相应的销售收入和成本。对于换货业务，销售人员应按照换货流程办理，确保换货商品的质量和数量符合要求。财务部门根据换货情况调整相关账务记录。（三）销售后处理1.销售收入确认财务部门按照权责发生制原则确认销售收入。在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入实现。对于分期收款销售业务，财务部门按照合同约定的收款日期分期确认销售收入，并结转相应的成本。2.销售成本结转财务部门根据销售商品的数量和成本单价，计算并结转销售成本。销售成本的计算方法应保持一致，如加权平均法、先进先出法等。每月末，财务部门应核对销售成本与库存商品的结转情况，确保成本核算准确无误。三、财务核算与报表编制（一）会计科目设置1.资产类科目库存现金：核算店铺的现金收支情况。银行存款：记录店铺存入银行的款项。应收账款：核算店铺因销售商品、提供劳务等应向购货方或接受劳务方收取的款项。库存商品：反映店铺库存商品的实际成本。固定资产：核算店铺的固定资产原值。累计折旧：记录固定资产的累计折旧额。2.负债类科目应付账款：核算店铺因购买商品、接受劳务等应付给供应方的款项。应付职工薪酬：记录店铺应付给职工的工资、奖金、福利等。应交税费：核算店铺应缴纳的各种税费。3.所有者权益类科目实收资本：反映店铺投资者投入的资本。本年利润：核算店铺本年度实现的净利润或亏损。利润分配：记录店铺利润的分配情况。4.损益类科目主营业务收入：核算店铺的销售商品收入。主营业务成本：记录店铺销售商品的成本。销售费用：包括店铺的广告宣传费、促销费、销售人员工资等。管理费用：核算店铺管理人员的工资、办公费、差旅费等。财务费用：记录店铺的利息支出、手续费等。（二）账务处理流程1.每日账务处理销售人员将当日的销售发票、收款收据等原始凭证传递给财务部门。财务人员审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记库存现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账等相关账簿。２.月末账务处理财务人员核对各项账簿记录，确保账账相符。计提固定资产折旧、摊销无形资产等费用。计算本月应交税费，进行税费申报和缴纳。结转本月损益类科目，计算本月利润总额和净利润。（三）财务报表编制1.资产负债表每月末，财务部门根据总账和明细账编制资产负债表，反映店铺在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表财务部门按照月度编制利润表，展示店铺在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等项目。3.现金流量表根据实际情况，定期编制现金流量表，反映店铺在一定时期内现金的流入和流出情况，帮助管理层了解店铺的资金运作状况。四、资金管理（一）现金管理1.库存现金限额根据店铺的日常经营需要，核定库存现金限额。库存现金限额应报开户银行批准，一般以不超过35天的日常零星开支为限。2.现金收支规定严格遵守现金收支两条线原则，不得坐支现金。现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金限额中支付或从银行提取。现金收付必须有合法的原始凭证，并经严格审核签字后办理收付手续。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.现金保管库存现金应存放在保险柜内，确保安全。保险柜应放置在安全可靠的位置，并有专人负责保管钥匙和密码。（二）银行存款管理1.银行账户开设与使用根据业务需要，经公司批准后开设银行账户。银行账户的使用应严格按照开户银行的规定办理，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支管理银行存款的收付应通过银行结算方式进行，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。财务人员应审核银行结算凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金收付安全。每月末核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，调节未达账项，确保银行存款账实相符。如发现重大差异或异常情况，应及时查明原因并报告管理层。3.银行账户清理定期对银行账户进行清理，对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。（三）应收账款管理1.信用评估与授信销售部门负责对客户进行信用评估，根据客户的经营状况、财务状况、信用记录等因素确定客户的信用额度和信用期限。信用评估结果应报财务部门备案。2.应收账款监控财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，监控客户的付款情况。对于逾期未收回的账款，及时通知销售部门进行催收，并记录催收过程和结果。3.坏账准备计提根据谨慎性原则，财务部门按照应收账款余额的一定比例计提坏账准备。坏账准备的计提比例应根据公司的实际情况和历史经验合理确定。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。五、费用管理（一）销售费用管理1.费用预算销售部门应根据年度销售计划和市场推广策略，编制销售费用预算。销售费用预算应包括广告宣传费、促销费、销售人员工资、差旅费等项目，并报财务部门审核。2.费用报销销售人员发生的销售费用应在费用发生后及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用发生日期、用途、金额等信息，并经部门负责人签字审批。财务部门审核费用报销单的真实性、合法性和合理性，对于不符合规定的费用不予报销。审核通过后，按照公司的资金审批流程进行付款。3.费用控制财务部门定期对销售费用进行分析和监控，确保费用支出符合预算。如发现费用超支，应及时与销售部门沟通，查找原因并采取措施进行控制。（二）管理费用管理1.费用预算编制管理部门根据店铺的经营管理需要，编制管理费用预算。管理费用预算应涵盖管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等项目。2.费用报销与审批管理费用的报销流程与销售费用类似，需经部门负责人、财务负责人和总经理审批后报销。财务部门严格审核管理费用的支出，杜绝不合理的费用支出。3.费用分析与控制每月对管理费用进行分析，对比预算执行情况，找出费用变动原因，采取有效措施控制费用增长，提高管理效率。（三）财务费用管理1.利息收支管理财务部门负责核算店铺的利息收入和利息支出。定期核对银行存款利息收入和贷款利息支出，确保利息计算准确无误。2.手续费管理对因办理银行业务等发生的手续费支出进行严格审核和控制，确保手续费支出合理合规。六、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记店铺应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记和注销登记等。2.纳税申报财务部门负责按照税务机关规定的申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，并按时进行纳税申报。纳税申报涉及的税种包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。（二）发票管理1.发票领购根据业务需要，向税务机关领购发票。发票领购应指定专人负责，确保发票领购、保管和使用的安全。2.发票开具与保管销售商品或提供劳务时，应按照规定开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照税务机关规定的期限保存，不得擅自销毁。3.发票缴销发票使用完毕后，及时办理发票缴销手续。缴销的发票应与发票领购、开具记录核对一致，确保发票管理的完整性。（三）税务筹划在合法合规的前提下，财务部门可根据公司实际情况进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑税收政策变化和公司经营战略，确保筹划方案的可行性和有效性。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务人员职责分工明确财务人员的职责分工，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.财务审批流程建立健全财务审批流程，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项需经集体决策或上级领导审批。3.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应独立、客观地开展审计工作，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.年度审计每年聘请