地产类财务制度汇编

PAGE地产类财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范公司房地产项目的财务管理工作，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各房地产项目公司、分公司等相关部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司房地产项目财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本核算、收入与利润管理、税务管理等各个方面。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构公司设立财务部，财务部下设预算管理组、资金管理组、成本核算组、财务报表与分析组等职能小组，各小组明确分工，协同工作。（二）财务部职责1.贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，制定和完善公司财务管理制度和流程。2.负责公司财务预算的编制、执行、监控和调整，为公司经营决策提供财务依据。3.筹集、调配和使用公司资金，合理安排资金结构，确保资金安全和高效运作。4.负责公司房地产项目的成本核算、控制和分析，降低成本，提高项目效益。5.负责公司收入、利润的核算和管理，确保收入及时足额入账，利润真实准确。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。7.负责公司财务报表的编制、报送和分析，为公司管理层和外部相关部门提供财务信息。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。9.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定和执行财务工作计划，完成公司财务目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.预算管理岗职责负责公司财务预算的编制、审核和汇总工作。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。根据公司经营情况和市场变化，调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。协助各部门制定预算计划，提供财务指导和支持。3.资金管理岗职责负责公司资金的筹集、调配和使用工作，合理安排资金结构。制定资金管理制度和流程，确保资金安全和高效运作。办理银行开户、销户、账户管理等相关业务，维护公司与银行的良好合作关系。负责资金收支的审核和记账工作，及时编制资金报表，反映资金动态。监控资金风险，及时预警和处理异常情况。4.成本核算岗职责负责公司房地产项目成本核算体系的建立和完善。收集、整理和审核项目成本相关资料，进行成本核算和分析。制定成本控制目标和措施，监督成本执行情况，及时发现和纠正成本偏差。参与项目成本预算的编制和审核工作，为项目成本控制提供依据。定期编制成本报表，为公司管理层提供成本信息和决策支持。5.收入与利润管理岗职责负责公司房地产项目销售收入、租金收入等各类收入的核算和管理工作。审核收入相关合同和票据，确保收入及时足额入账。负责公司利润的核算和分配工作，编制利润报表，反映公司经营成果。分析收入和利润变动原因，提出改进措施和建议，提高公司盈利能力。6.税务管理岗职责负责公司税务管理制度的制定和执行，依法纳税，合理避税。收集、整理和研究国家税收政策法规，及时调整公司税务策略。办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等相关税务业务，确保公司税务合规。负责税务筹划工作，降低公司税务成本，防范税务风险。协调与税务机关的关系，处理税务争议和税务检查等事项。7.财务报表与分析岗职责负责公司财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。根据财务报表数据，进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。分析公司财务状况和经营成果，揭示存在的问题和风险，提出改进建议和措施。跟踪行业财务数据和市场动态，为公司战略决策提供参考依据。8.财务档案管理岗职责负责公司财务档案的收集、整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。制定财务档案管理制度和流程，规范财务档案管理工作。按照规定的期限和要求，保管财务档案，防止财务档案丢失、损坏和泄密。负责财务档案的查阅、借阅和销毁等工作，严格履行审批手续。三、预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年规定时间内编制本部门下一年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部牵头，组织各部门共同参与。3.预算编制内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等，应详细、准确地反映公司各项经济活动。4.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门预算草案，并提交财务部审核。5.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改完善后，再次提交财务部。6.财务部将审核通过的预算草案报公司管理层审批，经公司管理层批准后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经济活动在预算范围内进行。2.财务部负责对预算执行情况进行监控，定期收集各部门预算执行数据，与预算指标进行对比分析。3.在预算执行过程中，如发现实际执行情况与预算存在偏差，各部门应及时分析原因，采取有效措施进行调整。4.对于预算执行偏差较大的项目，财务部应及时向公司管理层汇报，公司管理层应组织相关部门进行专题研究，制定解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整原因和调整内容。2.财务部对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.经公司管理层批准后，财务部下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据项目开发进度和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券发行等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式。3.财务部负责制定资金筹集计划，明确融资渠道、融资时间、融资金额等，并组织实施。4.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各部门使用资金时，应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，按照审批流程提交审批。3.财务部对资金使用申请进行审核，审核通过后，按照公司资金管理制度和支付流程办理资金支付手续。4.公司资金应优先用于项目开发建设、偿还债务等重点领域，确保资金使用合理、高效。（三）资金监控1.财务部负责对公司资金进行监控，实时掌握资金动态，确保资金安全。2.定期编制资金报表，反映公司资金收支情况、资金余额等信息，为公司管理层提供决策支持。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息准确无误。4.防范资金风险，如发现资金异常情况，应及时采取措施进行处理，并向公司管理层汇报。五、成本核算（一）成本核算对象公司房地产项目成本核算对象为各开发项目，按照项目开发进度和成本核算要求，划分为不同的成本核算单元。（二）成本项目1.土地成本：包括土地出让金、土地契税、拆迁补偿费等。2.前期工程费：包括规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：包括建筑工程费、安装工程费、装修工程费等。4.基础设施费：包括道路、供水、供电、供气、排水等基础设施建设费用。5.公共配套设施费：包括教育、医疗、商业、社区服务等公共配套设施建设费用。6.开发间接费：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将开发项目的成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本按照实际发生额计入各成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。3.成本核算应遵循权责发生制原则，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算。（四）成本控制1.建立成本控制体系，明确成本控制目标和控制措施。2.在项目开发前期，进行成本预算编制和成本控制方案制定，确保项目成本在可控范围内。3.在项目开发过程中，加强对成本费用的审核和监控，严格控制各项成本支出。4.定期进行成本分析，及时发现成本偏差，采取有效措施进行调整，确保成本目标的实现。六、收入与利润管理（一）收入管理1.公司房地产项目收入包括销售收入、租金收入、配套设施销售收入等。2.销售收入应按照销售合同约定的收款方式和时间确认收入，确保收入及时足额入账。3.租金收入应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式确认收入，定期进行租金催收。4.配套设施销售收入应按照实际销售情况确认收入，确保收入核算准确。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。4.净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。5.公司应加强利润管理，合理控制成本费用，提高盈利能力，确保公司利润目标的实现。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确无误。2.每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送税务机关，并缴纳税款。3.税务申报数据应与财务核算数据一致，确保纳税申报的真实性和准确性。（二）税务筹划1.财务部应关注国家税收政策法规的变化，及时研究税收政策对公司的影响，制定合理的税务筹划方案。2.通过合理利用税收优惠政策、优化业务结构等方式，降低公司税务成本，提高公司经济效益。3.在税务筹划过程中，应确保税务筹划方案合法合规，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层汇报，并采取有效措施进行处理。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策法规的变化和税务机关的要求，确保公司税务合规。八、财务报表与分析（一）财务报表编制1.公司按照国家财务会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据应与财务核算数据一致。3.财务部负责财务报表的编制、审核和报送工作，确保财务报表按时、准确地报送公司管理层和外部相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等，应深入分析公司财务数据背后的原因和趋势。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制目标、原则、范围和方法。2.完善财务内部控制流程，包括预算管理流程、资金管理流程、成本核算流程、收入与利润管理流程、税务管理流程等，确保各项财务活动规范有序进行。3.加强财务内部控制制度的培训和宣传，提