浙江海正药业财务制度

PAGE浙江海正药业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范浙江海正药业（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于浙江海正药业及其下属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，确保财务管理体系的全面性。及时性原则：及时记录、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。财务管理部门可设置预算管理岗、资金管理岗、资产管理岗、成本费用管理岗、收入利润管理岗、财务报表编制与分析岗、税务管理岗等。2.财务人员配备公司应配备具备专业知识和技能且数量充足的财务人员，以满足公司财务管理工作的需要。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称或职业资格证书。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的要求。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制和执行财务预算，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，为公司管理层提供财务决策支持等。各岗位财务人员职责：预算管理岗负责公司预算的编制、执行监控和调整；资金管理岗负责资金的筹集、调配、使用和风险管理；资产管理岗负责公司资产的核算、清查和处置；成本费用管理岗负责成本费用的核算、控制和分析；收入利润管理岗负责收入和利润的核算、分析和管理；财务报表编制与分析岗负责编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供数据支持；税务管理岗负责公司税务筹划、纳税申报和税务风险管理等。三、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等。准确性原则：预算编制应基于对市场环境、公司业务发展趋势等因素的充分分析和预测，确保预算数据的准确可靠。弹性原则：考虑到市场变化和公司经营的不确定性，预算应具有一定的弹性，以便在实际执行过程中进行调整。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据本部门下一年度的业务计划和工作目标，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。3.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。财务管理部门应定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供依据。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理1.资金筹集管理公司应根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资过程合法合规。债权融资应充分考虑融资成本和风险，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。建立资金筹集风险评估机制，对资金筹集过程中的风险进行评估和控制，确保资金筹集活动的顺利进行。2.资金使用管理公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁超预算、无预算支出。加强资金流动性管理，合理安排资金收支，确保公司资金链的稳定。优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金闲置成本。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。严格执行银行账户管理制度，按照国家法律法规和公司规定开设和使用银行账户，严禁违规开设账户和出租、出借银行账户。加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态，防范资金结算风险。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。关注宏观经济形势、市场环境变化以及公司经营状况等因素对资金安全的影响，及时发现潜在的资金风险。制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、合理安排资金投放等，降低资金风险对公司的影响。定期对公司资金风险状况进行评估和分析，总结经验教训，不断完善资金风险管理体系。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。存货：加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等环节的管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置：根据公司发展战略和生产经营需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家会计准则和公司规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，包括提出申请、评估鉴定、审批决策、处置实施等环节。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产确认与计量：按照国家会计准则和公司规定，准确确认和计量无形资产。对无形资产的取得成本、使用寿命等进行合理估计和判断，确保无形资产的账面价值准确反映其实际价值。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。配比原则：将成本费用与相应收入进行合理配比，正确计算各期损益。划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。2.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和管理提供可靠依据。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。明确各项费用的核算标准和计算方法，确保费用核算的准确性。3.成本费用控制建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，明确各部门和各岗位在成本费用控制方面的责任。加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。建立成本费用审批制度，对成本费用支出进行严格审核，确保支出的合理性和必要性。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。七、收入利润管理1.收入管理公司应建立健全收入管理制度，规范收入确认原则和方法。按照国家会计准则和公司规定，准确确认销售收入、其他业务收入等各类收入。加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更等环节进行严格控制。确保销售合同的合法性、有效性和完整性，防范销售风险。定期对收入情况进行分析和监控，及时发现收入异常变动情况，并进行深入调查和分析，采取有效措施进行处理。2.利润管理公司应加强利润管理，合理控制成本费用，确保实现公司利润目标。定期对利润情况进行分析和评价，找出影响利润的因素，采取有效措施进行改进。按照国家法律法规和公司章程的规定，正确计算和分配利润。提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向股东分配利润等。加强对利润分配的管理，确保利润分配的公平、合理和合规。利润分配方案应经公司董事会审议批准，并按照规定进行披露。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制过程中应严格执行内部审核制度，确保财务报告的质量。2.财务报告审计公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计。审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计，出具审计报告。公司应积极配合审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对审计过程中发现的问题，应及时进行整改，确保财务报告的真实性和合规性。3.财务分析财务管理部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，为公司管理层决策提供依据。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司改进财务管理工作提供参考。九、税务管理1.税务制度与政策公司应建立健全税务管理制度，明确税务管理流程和职责分工。及时了解国家税收政策法规的变化，确保公司税务工作符合法律法规要求。加强税务风险管理，制定税务风险应对措施。对公司税务事项进行全面梳理，识别潜在的税务风险点，并采取有效的防范措施，降低税务风险。2.税务申报与缴纳按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报和缴纳税款。建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报的及时性和准确性。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策法规的执行情况和税务机关的工作要求。积极配合税务机关的检查和审计工作，依法履行纳税义务。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营战略和财务状况，综合考虑各种因素，制定合理的税务筹划方案。定期对税务筹划方案的实施效果进行评估和分析，根据实际情况进行调整和优化，确保税务筹划目标的实现。十、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各项业务活动，确保内部控制的完整性。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定内部控制的重点和方法。制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，确保内部控制的有效性。适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制的适应性。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务管理工作有章可